1、高中政治专题03 收入与分配考点一 个人收入的分配（一）我国的基本分配制度：按劳分配为主体，多种分配方式并存1原因：（1）根本原因：是由现阶段我国生产力发展水平决定的。我国仍处于社会主义初级阶段，生产力发展不平衡、多层次的状况决定了我国实行现行的分配制度。（2）生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。社会主义初级阶段，实行公有制为主体，多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。（3）是发展社会主义市场经济的客观要求。发展市场经济，需要资源合理优化配置，以追求最佳效益。只有让不同资源所有者获得应有的收入，才能充分调动所有者的积极性。因此，
2、坚持公有制经济为主体，就必须坚持按劳分配为主体；发展市场经济，就必须承认按生产要素分配，只有将二者结合起来，才能促进社会主义市场经济的发展。（4）实践证明：把按劳分配和按生产要素分配结合起来，激发了社会成员的劳动热情，促进了社会生产的发展，也有利于促进社会公平，构建和谐社会。2要求：坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，并创造更多条件让更多群众拥有财产性收入。人均可支配收入，主要由四部分组成：工资性收入、转移性收入、经营性收入和财产性收入。财产性收入，一般是指家庭拥有的动产（如银行存款、有价证券等）和不动产（如房屋、车辆、土地、收藏品等）等获得的收入。工资性收入，包括计时工资、
3、计件工资；奖金、津贴；加班加点工资；特殊情况工资。转移性收入，指国家、单位、社会团体对居民家庭的各种转移性支付和家庭间的转移性支付。包括政府对个人收入转移的离退休金、失业救济金、赔偿等；单位对个人转移的辞退金、保险索赔、住房公积金等；家庭间的赠送和赡养。经营性收入，又叫商业买卖收入，指纳税人通过经常性的生产经营活动而取得的收益。包括企业在销售货物、提供劳务以及让渡资产使用权等所产生的收入；农民通过经营家庭承包的土地而获得的实物收入和货币收入。（二）按劳分配及其作用1基本内容和要求：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消
4、费品，多劳多得，少劳少得。适用范围：公有制经济。包括公有制经济中劳动者的工资、奖金、津贴等；但并不是公有制经济中的所有收入都是按劳分配，公有制经济中还存在着福利性分配和社会保障分配及按生产要素分配等。分配对象：个人消费品。分配尺度：劳动者向社会提供的劳动（数量和质量）。2性质：按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。3地位：公有制在我国国民经济中占主体地位，决定了按劳分配在我国所有分配方式中占主体地位。4原因：（1）必然性：按劳分配是由我国现实的经济条件决定的。生产资料公有制是实行按劳分配的前提；社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础；社会主义条件下人们劳
5、动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。（3）意义：实行按劳分配，劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。按劳分配作为社会主义性质的分配制度，是对以往几千年来不劳而获的剥削制度的根本否定，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，它体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。社会主义条件下人们劳动的性质和特点：劳动还是谋生的手段；劳动者的劳动能力存在着明显差别。共产主义劳动，是在共产主义高级阶段劳动者为了社会需要而进行的不计报酬的劳动。具有自觉性、普遍性、全面性、乐生性和直接社会
6、性。共产主义劳动已不仅是谋生的手段，而且成了生活的第一需要，人人都从事劳动。我国公民通过什么方式为社会创造财富的（即创造社会财富的源泉）一、劳动辛勤的劳动是创造财富的基础；人类所享有的一切物质财富和精神成果，无一不是辛勤劳动的结晶。二、知识即智慧与开拓精神在现代社会，要创造财富，不仅要靠勤劳，还必须有发现财富的慧眼，敢于创新的头脑，开拓的胆识与勇气；在当今经济全球化竞争日益激烈的时代，要想发展经济，必须要有开拓进取的精神；只有开拓进取，才能不断地超越原有的发展水平，为国家和社会创造更多财富，才能为个人和企业创造更多的生存和发展的机会。三、科学技术科学技术是先进生产力的集中体现和重要标志，科技进
7、步和科技创新是发展生产力的决定性因素。在现代社会，依靠科技进步促进生产力的发展，是创造财富的重要途径。在我国，科技对于加快传统工农业生产的现代化进程具有积极的推动作用，它有力地促进了传统经济向现代经济的转轨，提高了经济效益。四、资本五、管理（三）生产要素参与分配1含义：是生产要素所有者凭借要素所有权，根据各种生产要素在商品和劳务生产过程中的投入比例和贡献大小，从生产要素所有者那里获得报酬的经济行为。2具体形式：（1）按劳动要素分配：指在个体、私营企业和外资企业中，劳动者所获得的工资、奖金、津贴收入。（2）按资本要素分配：包括私营企业主的税后利润，储蓄存款取得的利息收入，股息分红，债券利息等。（
8、3）按技术要素分配：指技术要素所有者将自己拥有的技术投入生产经营所取得的收入。如：技术入股、专利使用、技术转让的收入。（4）按管理要素分配：企业的管理人才凭借其管理才能在生产经营中的贡献而参与分配的形式。如私营企业和外资企业中的管理者。（5）按信息要素分配：指信息要素所有者提供信息时所获得的收益。如，中介公司收取的信息费。（6）按土地要素分配：土地、房屋的租金和转让金等。3生产要素参与分配的意义：（1）是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。（2）有利于完善按要素分配的体制机制，让一切创造社会财富的源泉充分涌流
9、，有利于增加居民收入、推动经济建设。怎样才能让一切创造社会财富的源泉充分涌流？要建立和完善经济制度。坚持公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度。要建立健全合理的收入分配制度。坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，完善按要素分配的体制机制，让劳动、资本、技术、管理等生产要素参与分配。不能说“按要素分配会导致两极分化，与社会主义本质相悖”我国的分配制度以按劳分配为主体，同时，我国采取一系列措施加强对收入差距的调节，因此，按要素分配虽然会导致收入出现差距，但不会导致两极分化。社会主义的本质是解放生产力，发展生产力，消灭剥削，消除两极分化，最终达到共同富裕。按要素分配有利于
10、促进生产力的发展，这是最终实现共同富裕的基础。因此，按要素分配不会导致两极分化，与社会主义本质不相悖。按劳分配按劳动要素分配合法的劳动收入合法的非劳动收入。合法的劳动收入，是指各类劳动者通过劳动所获得的各种报酬。包括按劳分配、按生产要素分配中的按劳动要素分配。合法的非劳动收入，是指劳动收入以外通过其他途径获得的各种收入。包括按资本、技术、管理、土地、信息等要素参与分配获得的收入，也包括通过政府转移支付获得的福利性收入、养老保险金等社会保障性收入和接受慈善机构、企业、个人捐赠获得的收入以及购买彩票中的奖项等。为什么要合法致富？只有每个人都知法、懂法，用法律规范自己的经济行为，才能使社会稳定、和谐
11、，每个社会成员才能有平等地获得财富的机会，依法获得的财富才能受法律保护。相反，在经济活动中的违法行为会扰乱经济秩序，阻碍经济发展，损害国家、社会和他人的利益，自己也必将受到法律的制裁。见利忘义在任何时候都是不可取的。在追求利益的时候应将“义”放在重要位置，符合“义”的利益才是我们应该追求的。“义”是我们心中的“法”。在社会生活中，法律对人的约束是外在的，“义”对人的约束是内在的，才是最有效的。如果一个人“义”字当头，他必不会用恶劣、卑鄙的手段去获得不义之财。农村集体经济中的按劳分配和按土地要素分配：我国农村土地归农村集体所有，我国农村的所有制形式是集体所有制，属于公有制经济范畴，因此，农民承包
12、土地获得的经营收入属于按劳分配；但通过土地使用权流转获得的收入属于按土地要素分配。（四）正确认识和处理效率与公平的关系（1）关系一致性：效率是公平的物质前提。社会公平以发展生产力、提高经济效率、增加社会财富为基础，没有效率作为前提和基础的公平，只能导致平均主义和普遍贫穷；公平是提高效率的保证，只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。矛盾性：二者概念不同，分别强调不同的方面。（2）正确处理二者之间的关系：实现效率与公平的正确结合，是社会主义市场经济的基本要求。发展社会主义市场经济，初次分配与再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。既要反对
13、平均主义，又要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。（五）重视社会公平的依据（1）有利于让人民共享发展成果，是坚持以人为本的科学发展观的体现。（2）公平的收入分配是社会主义分配原则的体现，它有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。（3）公平是提高经济效率的保证。只有维护劳动者公平分配的权利，保证劳动者的利益，才能激发劳动者发展生产、提高劳动效率的积极性，才能促使人们奋进，使社会具有生机和活力。（4）是社会主义生产目的的体现，也有利于实现社会主义市场经济共同富裕这一根本目标。（5）它有利于刺激消费、扩大内需，加快转
14、变经济发展方式，促进经济发展。特别提示：收入分配公平不等于平均主义（1）收入分配的公平，主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。（2）相对平等不是绝对平等。它允许差别存在，否认差别的绝对平等会陷入平均主义，收入分配公平与平均主义有着根本的区别。（3）平均主义抹杀了一切劳动差别和分配差别，要求绝对平均，实际违背了公平原则，压抑劳动者的创造性。所以，收入分配公平与平均主义是根本对立的。（六）如何实现收入分配公平（1）生产决定分配，要实现分配公平必须大力发展社会生产力，创造社会财富，为实现分配公平奠定物质基础。（2）制度保证：坚持和完善按劳
15、分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的分配格局提供了重要的制度保证。（3）重要举措重要举措之一（初次分配）。内容：增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的回时实现居民收入回步增长、在劳动生产率提高的回时实现劳动报酬同步提高。意义：有利于理顺国家、企业和个人三者的分配关系，实现发展成果由人民共享，也有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。重要举措之二（再分配）。要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收人，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入
16、分配差距。知识迁移收入分配公平平均主义公平的收入分配是社会主义分配原则的体现，它有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。平均主义是指在收入分配上搞“平均”“吃大锅饭”，实际上严重挫伤了劳动者劳动的积极性，不利于经济和社会的发展。而且平均主义不问劳动和付出的多少，一味强调报酬的均等，这实际上背离了公平原则。共同富裕同时富裕“共同富裕”不是“同时富裕”，也不是“同步富裕”“同等程度富裕”。想让所有的人同时同等程度富裕是不切实际的空想，否则只能导致“共同贫穷”。考点二 财政与税收（一）财政1含义：国家的收入和支出就是财政。2目的：履行对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。
17、3实质：是一种分配关系，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。其中，财政收入是国家凭借政治权力分得的一部分产品；财政支出则是在全社会范围内进行的一次集中性分配。4实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。（1）国家预算是指由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。经过审批的财政预算方案是国家的重要立法文件。（2）国家决算是指上一年度预算执行结果的会计报告。（二）财政收入1含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。2来源及构成：根据国家筹集资金的渠道，可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。简而言之：税、利、债、费的收入。其中税收收入是国家组织财政收入最普遍
18、的形式，是财政最重要的来源。（1）税收收入：税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广，最稳定可靠的财政收入形式。（2）利润收入：主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的分红收入。（3）债务收入：是国家通过借贷的方式，从国内外取得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入。（4）其他收入：泛指税、利、债以外的收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分。3财政收入的影响因素：影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。（2）分配
19、政策：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响；如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。拉弗曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税率与税收关系的曲线叫做拉弗曲线。财政收入并非越多越好。（1）财政在经济和社会发展中发挥着重要作用。财政收入的增加，从当前来看，有利于增强国家的
20、宏观调控能力，促进社会公平，改善人民生活；促进资源合理优化配置；促进国民经济平稳运行。从长远来看，有利于企业的发展和个人收入的增加。（2）在经济总量一定的前提下，如果财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对经济发展和财政收入的增加产生不利影响。（3）财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。4增加财政收入的措施：（1）大力发展国民经济，增加社会财富。（2）国家应当制定合理的分配政策，正确处理好国家、企业、个人三者之间的关系，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续
21、发展和人民生活水平的不断提高。（三）财政支出1含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。2构成：（1）经济建设支出。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、地质勘探费用、支援农村生产支出等；国家财政用于经济建设方面的支出有利于国家集中力量办大事。（2）科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括这些单位的人员经费和设备购置、维护及公务费用支出。（3）行政管理和国防支出。包括国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出。国家用于这方面的支出是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证。（4）社会保障支出。指国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种费用。（5）
22、债务支出。国家用于偿还各种债务本息的支出。（四）财政收入与财政支出的三种关系1财政收支平衡：受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。财政赤字率指财政赤字与GDP之比，国际上财政赤字率安全警戒线为3%。2财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政盈余意味着财政支出有充足的保障，对经济发展有利；但盈余过多，则意味着财政资金没有得到有效的利用，也会对经济发展不利。3财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字意味着财政支出要依靠借债来维持，容易引发通货膨胀，对经济发展不利；但在经济发展放缓的
23、情况下，适当扩大财政赤字，对于扩大内需、拉动经济增长起着重要的促进作用。因此，国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。（五）财政的作用1国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。2国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入
24、，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。3国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。社会总供给：指一个国家或地区在一定时期（通常是一年）内实际提供的最终产品和劳务的总量。它包括两个部分：一是由国内生产活动提供的最终产品和劳务；二是由国
25、外提供的最终产品和劳务，即商品和劳务进口。社会总需求：指一个国家或地区在一定时期（通常是一年）内实际形成的最终产品和劳务的购买力总量。它包括两个部分：一是国内需求，包括投资需求和国内消费需求；二是国外需求，即产品和劳务出口。（六）税收及其种类1.含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（1）目的：实现国家职能；（2）凭借力量：国家政治权力；（3）税收的依据：税法；（4）本质：是一种分配关系。征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地转给国家。2.特征：强制性、无偿性和固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。（1）强制性。国家凭借政治
26、权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。（2）无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。但无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民，用之于民。（3）固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。固定性也是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而作出调整，如通货紧缩时降低税率等。税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。3种类：根据征税对象，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和
27、行为税五大类，共二十多种。（1）流转税：是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。包括以增值额为征税对象的增值税、按营业额征收的营业税、根据应税消费品的销售额征收的消费税、关税等。（2）所得税：是以各种所得额为征税对象的税种。包括对企业所得征收的企业所得税、对个人所得征收的个人所得税等。（3）资源税：是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的税种。如开采矿藏必须依法缴纳资源税。（4）财产税：是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种。如根据买卖房屋的契约征收的契税等。（5）行为税：是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。如印花税、屠宰税等。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有
28、法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。如股票交易印花税。它是从普通印花税发展而来的，是专门针对股票交易发生额征收的一种税。中国税法规定，对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据，按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。（1）增值税：含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税；纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；基本税率：实行比例税率；基本税率是17%。应纳增值税=销项税额进项税额=销售收入税率购进商品已纳税金=增值额税率作用：可以避免对
29、一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。（2）个人所得税：含义：是国家对个人所得征收的一种税。纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。比例税率，即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。超额累进税率，即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。从2011年9月1日起，工资、薪金个人所得税率由原来
30、的9级税率调为7级税率，起征点由原来的2000元提高到3500元。按超额累进税率计算个人所得税一般步骤：首先，计算应纳税所得额，即应税额。应税额=工资、薪金收入-个税起征点。其次，根据应税额对应的税率标准分段计算每段应缴纳的税款。最后，将各段应交税款相加求和。作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。税收的作用：（1）税收是国家组织财政收入的基本形式。（2）税收是调节经济的重要杠杆。如果经济过热，可以通过增加税收，来抑制总需求；如果经济过冷，可以减少税收，刺激总需求，实现社会总供给与社会总需求平衡。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。国民经济各
31、地区、各部门、各环节的状况都会在税收上有直接的反映，国家通过税收可以了解和掌握经济的运行态势，找出问题并采取相应的对策。（4）可以引导居民合理消费。通过税收，比如对奢侈品、烟酒征税，可以调节居民的消费行为，从而引导人们合理消费。（5）可以引导企业生产，促进经济发展方式的转变。政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等，引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。（6）有利于维护社会公平。通过个人所得税，调节收入分配，维护社会公平。结构性减税：为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平，是“有增有减、结构性调整”的一种税制改革方案，是有选择地减
32、税。（七）依法纳税是公民的基本义务1.依法纳税的原因：（1）由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、用之于民；国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。（2）从税收的作用来看，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。税收是国家组织财政收入的基本形式，为实现国家职能提供了财力上的保证。（3）从权利和义务的关系来看，权利和义务是统一的，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（4）税收具有强制性，纳税人必须依法纳税，违反税法要受到法律的制裁。（5）自觉纳税是公民具有社会责任感和主人翁地位的体现。2.违反税法的行为（1）偷税，指纳税人有意违反
33、税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等。（2）欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。（3）骗税，指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。如虚列出口货物数量及虚报出口货物的价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免；伪造高新技术产业认证材料骗取国家高新技术产业税收优惠等。出口退税：指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税等。（4）抗税，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是最终承担
34、税款的单位和个人。3依法纳税的要求：（1）从公民方面讲：要增强纳税人意识，自觉诚信纳税，履行纳税义务；同时，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。（2）从国家方面讲：要完善相关的法律制度，加强和规范税收征管，严惩违反税法的行为，加强税收宣传教育，提高征税人员素质。一、按劳分配为主体，多种分配方式并存按劳分配为主体含义在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得形式国家机关、事业单位工作人
35、员的工资、奖金、津贴；公有制企业(包括国有企业、国有控股企业、集体企业)职工的工资、奖金、津贴；农村集体经济中，农民承包土地获得的经营收入原因生产资料公有制是实行按劳分配的前提；社会主义公有制条件下生产力的发展水平，是实行按劳分配的物质基础；社会主义条件下人们劳动的性质和特点是实行按劳分配的直接原因意义实行按劳分配，劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展；按劳分配作为社会主义性质的分配制度，是对以往几千年来不劳而获的剥削制度的根本否定，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件、体
36、现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位多种分配方式并存主要表现生产要素按贡献参与分配具体形式按劳动要素分配：个体劳动者的个人经营收入，私营企业、外资企业劳动者的工资、奖金和津贴收入，等按资本要素分配：居民储蓄存款获得的利息、购买债券获得的利息、购买股票获得的股息或股权转让收入，私营企业主的税后利润，等按技术要素分配：技术人股、专利使用、技术转让获得的收入等按管理要素分配：企业管理人员凭借管理才能和在生产经营中的贡献而参与分配的方式按信息要素分配：提供市场信息、管理方案获得的收入按土地要素分配：农民转让土地承包经营权获得的收入、出租房屋获得的租金等原因健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经
37、济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重意义有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展【典例1】贵州松桃苗族自治县积极推进村级所有、村民管理、企业经营的“三权分置”改革，催生了“租金”“薪金”“股金”“洁金”的“四金”农民，实现了农业增效、农村增绿、农民增收。这一改革A改变了当地农村土地的所有制性质B健全的生产要素按贡献参与分配的制度C促进了城乡发展一体化D坚持了再分配更加注重公平【答案】B 二、全面认识收入分配公平是什么收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大
38、，要保证人们的基本生活需要为什么收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性收入分配公平有利于增加居民收入，扩大居民消费，促进经济发展，提高人民的物质文化生活水平收入分配公平是贯彻落实科学发展观的要求，有利于实现全面建成小康社会的奋斗目标怎么做生产决定分配。以经济建设为中心，大力发展社会主义社会的生产力，是实现公平分配的根本途径坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供重要的制度保证增加居民收入，着重保护劳动所得，
39、提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步是实现社会公平的重要举措再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距【典例2】收入分配中的效率与公平是一对矛盾，分别强调不同的方面。但在我国社会主义市场经济中，效率与公平是相辅相成的。这是因为A在我国社会主义市场经济中
40、，二者的对立已经消失B我国收入分配中的效率与公平都是以提高企业和国民经济的经济效益为首要目标C效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证D公平是提高效率的物质基础，效率是实现社会公平的政治保证【答案】C【解析】A错误，效率和公平也存在矛盾，二者分别强调不同的方面；B错误，我国收入分配既要提高效率，又要促进公平；D错误，效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。故应选C。三、国家财政的作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会社会保险、社会救助、社
41、会福利、基本医疗、基本养老、最低生活保障制度具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置增加对西部的投入；加强基础设施建设；加大农业投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过增加或缩小财政收入或支出，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策【典例3】当前，国家实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航空航天事业，加大力度推行“宽带中国”战略。国家加大力度实施这些措施是着眼于运用财政提高社会总体消费水平
42、促进资源合理配置促进国民经济平稳运行 增强国有经济活力ABCD【答案】D四、我国税收的种类【典例4】税收分为不同种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种是A流转税B所得税 C财产税D行为税【答案】A五、税收的作用在市场经济条件下，税收的作用主要有：1.组织财政收入在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用，体现在两个方面：税收来源的广泛性；税收收入的及时性、稳定性和可靠性。2.配置资源在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用，但市场配置资源也有它的局限性，可能出现
43、市场失灵(如无法提供公共产品、外部效应、自然垄断等)。这时，就有必要通过税收保证公共产品的提供，以税收纠正外部效应，以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产，使资源配置更加有效。3.调节需求总量税收对需求总量进行调节，以促进经济稳定，其作用主要表现在以下两个方面:运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求。根据经济情况变化，制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。4.调节经济结构在社会主义市场经济条件下，税收对改善国民经济结构发挥着重要作用，具体表现在：促进产业结构合理化。促进产品结构合理化。促进消费结构的合理化。此外，通过税收调节，还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理
44、化。5.调节收入分配在市场经济条件下，由市场决定的分配机制，不可避免地会拉大收入分配上的差距，客观上要求通过税收调节，缩小这种收入差距。税收在调节收入分配方面的作用，具体表现在两方面：一是公平收入分配，二是鼓励平等竞争。6.保护国家权益税收是对外开放进程中保护国家权益的重要手段。税收在这方面的作用主要有：根据独立自主、平等互利的原则，与各国进行税收谈判，签定避免双重征税协定，以发展中国的对外贸易和国际经济技术交往。根据国家经济建设发展的需要，对进口商品征收进口关税，保护国内市场和幼稚产业，维护国家的经济独立和经济利益。根据中国的实际情况，对某些出口产品征收出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保
45、证国内生产、生活的需要。为扩大出口，实行出口退税制度，鼓励国内产品走向国际市场，增强出口产品在国际市场上的竞争力。根据发展生产和技术进步的需要，实行税收优惠政策，鼓励引进国外资金、技术和设备，加速中国经济的发展。对外国人和外国企业来源于中国的收入和所得征收所得税，维护国家主权和利益。7.监督经济活动社会主义市场经济体制下，在根本利益一致的基础上仍然存在着整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的矛盾，因此，必须加强税收监督，督促纳税人依法履行纳税义务，保障社会主义市场经济的健康发展，具体有：保证税收组织财政收入任务的圆满完成。保证经济杠杆作用的充分发挥。保证国家税法的正确贯彻执行。保证社会经济运
46、行的良好秩序。【典例5】按照5000元的个税起征点，月收入8000元的小王每月要交个人所得税，而小王认为工资是自己的劳动所得，为什么还交税，认为国家应取消此税种。如果请你说服小王，可以采用的理由有我国税收取之于民、用之于民，公民应自觉诚信纳税个人所得税的征收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段国家财政收入的最重要来源是税收，国家职能的实现都以税收作为物质基础公民的权利和义务是统一的，每个公民应自觉去收税ABCD【答案】A 【易错1】利息收入、股息或红利收入都属于合法的劳动收入。分析：储蓄存款或购买债券获得的利息收入、购买股票获得的股息或红利收入都属于合法收入，但不是劳动收入，而是非劳动收
47、入。合法的劳动收入是指各类劳动者通过劳动获得的各种劳动报酬，包括按劳分配获得的收入、按劳动要素分配获得的收入。合法的非劳动收入是指人们通过劳动以外的其他合法途径获得的收入，主要包括按资本、土地等生产要素分配获得的收入。【易错2】劳动者的收入都是按劳分配获得的收入。分析：劳动者的收入既包括按劳分配获得的收入，也包括按生产要素分配获得的收入。【易错3】生产要素按贡献参与分配的制度，是我国分配制度的主体。分析：我国分配制度的主体是按劳分配。【易错4】初次分配要重视效率，再分配要重视公平。分析：发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要着顾效率与公平。【易错5】完善社会保障体系是我国实现社会公平的制度保障。分析：坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存分配制度，
