1、汇报总结汇报总结 企业培训企业培训 工作计划工作计划 财务数据财务数据 全面预算管理内容全面预算管理内容 汇报人：XX 时间：XX年XX月 CONTENTSCONTENTS 目目 录录 0101 主要作用 0202 实践方法 0303 执行控制 0404 基本内容 主要作用 M A I N R O L E 01 2、规范业务流程。预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项 经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的 努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范。 规范业务流程 1、公司战略执行的有效工具提出目标和方向。 有效工具 全面预算管理的作用有以下几个方面 主要作用 5、
2、合理配置资源。计划是人在推事，无计划是事在推人。 合理配置资源 4、为绩效管理的依据。预算也是分、子公司和 部门绩效考核的基础和比较对象。 为绩效管理的依据 3、控制。预算是事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在 流程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确 定偏差的大小，预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照。 控制 主要作用 M a i n r o l e 02 实践方法 P R A C T I C E M E T H O D 建立预算组织 建立“以总体预算目标为导向，以现金收支管理为纽 带，以成本定额控制为手段，以责任报告制度为基础 科学编制预算 按照预算编制“自上
3、而下、自下而上、上下结合”的 原则 以激励约束机制为保障”的全面预算管理模式，充分 发挥预算在生产经营管理中的预测、控制、信息反馈、 激励约束等作用。 经过反复研究，制定企业经营业务收入指标、成本费 用支出指标和应收账款降低率等指标，使预算指标更 加符合生产实际。 实践方法 P r a c t i c e m e t h o d 推行以“现金流管理”为主导的预算理念，将预算执行符合率纳 入考核体系，坚决纠正“重编制、轻执行”的现象。 A 强制预算执行 通过建立信息反馈系统，对企业预算执行情况进行跟踪监控，定 期召开预算执行分析会，通报成本费用支出情况，及时发现预算 执行偏差，分析具体原因，制定
4、控制办法。 B 强化预算监督 实践方法 P r a c t i c e m e t h o d 严格预算考核 建立科学的预算考评体系，实行“严考核、硬兑现”，强化 预算约束力。年终对企业各部门预算执行情况进行考评，真 正体现科学、客观、公正，充分发挥预算的激励和约束作用。 预算体系评估 通过优化预算体系，不断提升全面预算管理 水平，优化企业的资源配置，优化企业的组 织协调与精益管理水平。 实践方法 P r a c t i c e m e t h o d 03 执行控制 E X E C U T I V E C O N T R O L 全面预算的分解 具体内容 全面预算的有效实施，必须充分调动各级
5、责任人的积极性 与创造性，强化其责任意识，形成预算执行与控制的责任 体系，保证预算执行的进度和效果。全面预算执行与控制 的具体内容包括全面预算的分解、执行和调整等。 明确目标 （2）将全面预算分解为部门预算，明确各 预算执行单位的工作目标； 基本依据 （1）预算一经批复下达，预算执行单位应当将预算作 为预算期内组织协调各项经营活动的基本依据，将年 度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保 年度财务预算目标的实现； 责任体系 （3）各预算执行单位将预算指标层层分解，从横向和纵向 落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位 的预算执行责任体系，保证预算目标的实现。 执行控制 Exe
6、cutive control 1、内部结算价格与结算方式 2、预算信息报告制度 3、预算仲裁制度 4、预算的考核反馈 全面预算的执行全面预算的执行 全面预算的调整全面预算的调整 单位正式下达执行的预算，一般不予调 整。但预算执行单位在执行中由于市场 环境、经营条件、政策法规等发生重大 变化，致使预算的编制基础不成立，或 者将导致预算执行结果产生重大偏差的， 可以调整预算。 执行控制 Executive control 04 基本内容 B A S I C C O N T E N T 全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、 各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考 核、控制，以便有效地组织和协
7、调企业的生产 经营活动，完成既定的经营目标。 全面预算管理 预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、 实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。 预算 MBA、EMBA等各类经营管理培训教育均将全面预算 管理作为一项重要的组织规划工具涵括在内。 重要的组织规划工具 企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助 于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 控制开支 基本内容 b a s i c c o n t e n t 反映内容 全面预算反映的是企业未来某一特定期间（一般不超过一年或一个经营周期）的全 部生产、经营活动的财务计划 主要目的 它以实现企业的目标利润为目的，以销售预测为起点，进
8、而对生产、成本及现金 收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映 企业在未来期间的财务状况和经营成果。 主要方法 全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内 部管理控制的一种主要方法。 重要管理模式 全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。可以说企业的每一位 员工都应该懂得全面控制思想，作为管理者和财务人员更应该掌握这一多功能的管 理控制工具，为企业的发展提供高效科学化的方法。 基本内容 b a s i c c o n t e n t 汇报总结汇报总结 企业培训企业培训 工作计划工作计划 财务数据财务数据 感谢大家的观看感谢大家的观看 汇报人：XX 时间：XX年XX月
