1、全国2023年4月高等教育自学考试银行会计学【课程代码】00078一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1、由银行会计人员根据有关原始凭证和业务事项自行填制或生成的凭以记账的书面证明是指（D）A、“单式凭证”B、“复式凭证”C、“特定凭证”D、“基本凭证”2、下列项目中，属于银行负债要素的是（C）A、存放中央银行款项B、贷款C、吸收存款D、拆出资金3、下列对银行会计科目的内涵表述不正确的是（B）A、是分类记载会计事项的工具B、是业务发生的证明C、是设置账户的依据D、是确定财务报表项目的依据4、商业银行会计处理过程本
2、身就是经办、处理各项业务的过程。这一特点可概括为（B）A、反映经济活动的综合性B、业务处理与会计处理的同步性C、会计处理方法的特殊性D、服务与监督的双重性5、商业银行发放的贷款再转化为存款，在存款不提取现金或不完全提现的基础上，增加了商业银行的资金来源，最后在整个银行体系内部，形成了数倍于原始存款的派生存款，这体现了商业银行的（C）A、信用中介职能B、支付中介职能C、信用创造职能D、金融服务职能6、若采用余额表计息法，“至结息日累计应计息积数”确定的依据是（D）A、本月应计息积数B、本月应计息积数调整积数C、至上月底未计息积数本月应计息积数D、至上月底未计息积数本月应计息积数调整积数7、若存款
3、人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设（B）A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户8、银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（B）A、本金时间利率B、本金时间C、本金利率D、时间利率9、“贴现资产”科目反映了银行办理贴现业务时所（A）A、融出的资金B、融入的资金C、借入的资金D、转出的资金10、本行向M公司发放贷款800万元，期限三年，到期一次还本。设利息按年收取，合同利率为8%，实际利率为8.2%。M公司实际收到的贷款应（C）A、等于800万元B、大于800万元C、小于800万元D、大于或等于800万元11、办理系统内各经办行之间的资金汇
4、划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是（D）A、收报经办行B、发报经办行C、清算行D、总行清算中心12、同业往来是指（D）A、商业银行与中央银行之间的往来B、商业银行之间的往来C、同一家商业银行系统内部各行处之间的往来D、商业银行与系统外商业银行以及非银行金融机构之间的往来13、“清算资金往来”科目的性质是（A）A、资产负债共同类B、资产类C、负债类D、所有者权益类14、联行往来实质上反映的是联行占用资金或（A）A、占用联行资金B、管辖分行占用资金C、总行占用资金D、往来行占用资金15、以一定单位的外国货币为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指（B）
5、A、买卖两档汇价制B、直接标价法C、间接标价法D、中间价16、下列关于商业汇票的说法正确的是（A）A、商业汇票的出票人，必须是在银行开立存款账户的法人及其他组织B、商业汇票的提示付款期限最长不得超过六个月C、商业承兑汇票只能由付款人签发D、出票人可签发无对价的商业汇票作短期融资用17、信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是（C）A、进口商B、出口商C、开证行D、议付行18、下列应确认为商业银行“营业外支出”的项目是（C）A、商业银行吸收存款所支付的利息B、商业银行取得交易性金融资产所支付的手续费C、商业银行的罚款支出D、商业银行支付职工的薪酬19、决算前的准备工作中
6、，资金清理的内容包括：清理贷款资金、清理结算资金、清理内部资金、清理代理业务资金和（D）A、清理闲置资金B、清理占用资金C、清理财产D、清理存款资金20、“本年利润”账户的借方余额即为银行本年度的（B）A、利润B、亏损C、营业利润D、留存收益二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21、商业银行利润的形成包括（ACD）A、营业利润营业收入营业支出B、营业利润营业收入营业支出投资净收益C、利润总额营业利润营业外收入营业外支出D、净利润利润总额所得税费用E、净利润利润总额营业利润22、银行办理支付结
7、算必须坚守的基本准则包括（BCE）A、不准违反规定开立和使用账户B、恪守信用，履约付款C、谁的钱进谁的账，由谁支配D、不准超过限额办理转账E、银行不予垫款23、贷款和应收账款与持有至到期投资的区别在于（BD）A、到期日固定B、活跃市场上是否有报价C、回收金额固定或可确定D、是否规定有明确的持有意图E、是否规定有明确的持有能力24、下列可归属于银行金融资产的是（ACE）A、买入返售金融资产B、卖出回购金融资产款C、拆出资金D、拆入资金E、票据贴现25、对交易性金融资产的核算，其初始确认的会计处理包括（ABDE）A、以交易成本记入“交易性金融资产成本”账户B、发生的相关税费记入“投资收益”账户C、
8、发生的相关税费记入“交易性金融资产利息调整”账户D、若存在未发放的股利或利息，则记入“应收股利”或“应收利息”账户E、按实际支付的金额计入“存放中央银行款项”账户三、判断改错题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。判断下列各题正误，正确的划上“”；错误的划上“”，并改正错误。26、持票人将银行汇票提交代理付款行后，银行不能见票即付，需报经出票银行审核同意后方可付款。答：错误27、银行贷款的初始计量是按照贷款合同确定的企业借款的公允价值金额记入“贷款”账户的“本金”明细账；按贷款过程中发生的交易费用记入“贷款”账户的“利息调整”明细账。答：正确28、基本存款账户是一个单位的主办账户。为方便起见
9、，单位可以在不同的商业银行开设多个基本存款账户，主要用于办理该单位各项业务而发生的转账结算和现金收、付。答：错误29、信用贷款是指银行需凭借款人的信誉和担保物而发放的一种贷款。答：错误四、简答题：本大题共2小题，每小题9分，共18分。30、简述银行会计科目的分类。答：（1）银行会计科目按科目的性质分为：资产类会计科目、负债类会计科目、资产负债共同类会计科目、所有者权益类会计科目和损益类会计科目。（2）银行会计科目按与资产负债表的关系分为：表内科目、表外科目。31、简述银行会计做好联行资金汇划清算工作的意义。答：（1）有利于银行安全、迅速地划拔资金，确保结算汇路畅通，加速社会资金周转；（2）有利
10、于银行加强系统内资金管理，合理运用资金，提高资金使用效益；（3）有利于防范支付风险，维护金融秩序的安全与稳定。五、业务题：本大题共17小题，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共40分。32、储户张敏来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，存款金额为100000元，存款利率为2.7%。银行经审查办理开户手续。答：借：库存现金100000贷：吸收存款（或：长期储蓄存款）整存整取定期储蓄存款张敏户10000033、甲公司因迁厂来行销户，其活期存款账户余额为200000元。经计算应付利息为2540元，银行立即办理销户手续。答：借：利息支出2540吸收存款（或：短期存款）甲公司200000贷：清算资金往
11、来20254034、本行通过全国同业拆借市场向跨系统的甲行拆入资金40000000元，根据开户中央银行的收账通知和拆出行的借据回单审查确认无误，立即入账。答：借：存放中央银行款项40000000贷：拆入资金甲支行4000000035、开户乙公司向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票，金额为600000元，银行经审查签发银行汇票。答：借：吸收存款乙公司600000贷：存入保证金银行汇票款60000036、银行接受开户丙公司期限为5个月，尚有120天到期的面额为5000000元的银行承兑汇票贴现，贴现利率为6%，请计息并入账。答：借：贴现资产面值5000000贷：贴现资产利息调整1
12、00000吸收存款丙公司490000037、本行提交的再贷款申请书得到了中央银行的批准，借款金额为90000000元。待收到中央银行退回的借款凭证回单及收账通知后，做出相关账务处理。答：借：向中央银行借款90000000贷：存放中央银行款项9000000038、M公司将转账支票和一式三联“进账单”提交本行，用以支付在本系统不同行处开户的某超市的货款，金额为65000元，银行经审查办理转账。答：借：吸收存款M公司65000贷：存放中央银行款项6500039、收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额600000元，实际结算金额580000元，余额20000元），系开户丙公
13、司申办的银行汇票，银行经审查确认无误，作出结汇处理。答：借：存入保证金银行汇票款600000贷：清算资金往来580000吸收存款丙公司2000040、经计算，确认本行在资产负债表日应计提贷款减值准备的金额为56000000元。答：借：资产减值损失56000000贷：贷款损失准备5600000041、本行按面值购入5年期金融债券10000000元，另付手续费30000元。该债券年利率5.2%，到期还本付息，本行准备持有至到期。做出购入时的账务处理。答：借：持有至到期投资成本10000000持有至到期投资利息调整30000贷：存放中央银行款项1003000042、将原记入在“暂收款项”的出纳长款5
14、00元进行转销。答：借：暂收款项500贷：营业外收入50043、M公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额为370580元，委托银行向同行开户的丁公司收取汇票款，银行经审查立即转账。答：借：吸收存款丁公司370580贷：吸收存款M公司37058044、结转本季度手续费收入3678000元。答：借：手续费收入3678000贷：本年利润367800045、经查看，当日有一笔申请人为M公司的银行承兑汇票1000000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。答：借：吸收存款M公司1000000贷：应解汇款及临时存款（或：其他应付款）M公司100000046、开户乙单位来行提交“银行本票申请书”一式三联，要求申办银行不定额本票，金额100000元。银行经审查签发银行本票。答：借：吸收存款乙单位100000贷：本票不定额本票10000047、盘亏设备一台，原值20000元，已计提折旧10000元。答：借：待处理财产损溢10000累计折旧10000贷：固定资产2000048、提取法定盈余公积金6000000元、任意盈余公积1000000元。借：利润分配提取盈余公积7000000贷：盈余公积法定盈余公积6000000盈余公积任意盈余公积1000000
