1、2021年04高等教育自学考试审计学试题课程代码：06069一、单项选择题：本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1、相关内部控制不存在的情况下，注册会计师可以不进行(A)A、符合性测试B、了解内部控制C、实质性测试D、抽查测试2、长期投资对应的被投资单位当年发生严重亏损，应当考虑(D)A、计提坏账准备B、转入当期损益C、核销账面投资D、计提减值准备3、存货截止测试选取样本时，一般以_界限。(D)A、盘点日B、入库日C、发票日D、截止日4、购货业务中，验收单是与采购有关负债_定的重要凭证。(D)A、完整性B、合理披露C、估价或分摊
2、D、存在或发生5、一般而言，符合性测试的大部分工作是在_进行的。(C)A、期初B、期末C、期中D、与实质性测试同步6、按照会计的处理程序顺次进行审核检查的审计方法是(C)A、逆查法B、详查法C、顺查法D、抽查法7、管理人员、会计人员或其他有关人员编写的各种书面证明资料，称之为(A)A、书面证据B、言词证据C、实物证据D、询证证据8、注册会计师在审计过程中采用的审计程序未能发现会计报表中存在的重大错误的可能性，我们称为(D)A、固有风险B、审核风险C、控制风险D、检查风险9、审计准则是确保审计目标实现的保证措施，是制定_的依据。(A)A、审计程序B、审计规划C、会计程序D、审计工作底稿10、审计
3、是(B)A、社会监督B、经济监督C、法律监督D、政府监督二、多项选择题：本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。11、下列属于直接或有事项的有(ACDE)A、未决诉讼B、商业票据贴现C、未决索赔D、产品质量保证E、税务纠纷12、企业对外投资业务失控的情形有(ABCDE)A、盲目投资效益差B、截留投资收益形成账外资金C、隐匿投资保留账外资产D、转移投资收益避税E、财务主管陷入“拆东墙补西墙”的困境13、生产循环涉及的凭证和记录主要有(ABCDE)A、生产任务通知单B、领料发料凭证C、工资汇总表D、产量与工时记录
4、E、各种费用分配表14、购货与付款循环的主要核算范围有(ABCDE)A、填写请购单B、编制订购单C、商品验收入库D、储存商品E、编制付款凭单15、测试某项控制执行的有效性，一般应当着重查清的问题有(BCE)A、这项控制是谁设计的B、这项控制是怎样应用的C、由谁来应用D、由谁来监督E、是否在本年度中一贯应用16、注册会计师可以选用的符合性测试程序有(ABDE)A、检查交易的凭证B、检查事项的凭证C、现场盘点实物资产D、重新执行相关内控创新E、询问和观察未留下审计轨迹的内控运行情况17、对于不同的审计证据，它们的品质差异一般具有的特点有(ABCDE)A、亲历证据的证明力较强B、实物证据的证明力较强
5、C、直接证据的证明力较强D、多来源证据的证明力较强E、从独立第三方获取的证据的证明力较强18、在审计重要性的总体评估时，影响重要性判断的因素有(ABCDE)A、审计经验教训的借鉴B、内部控制与审计风险的评估C、法规政策的要求D、被审计单位的经营规模及业务性质E、分析会计报表各项目的性质及其相互关系19、对于注册会计师，独立审计准则的重要作用有(ABDE)A、取信于社会的法律保证B、发表审计意见的客观依据C、提高会计工作质量D、维护注册会计师的合法权益E、执行审计业务的规范和指南20、在审计关系中，审计关系人包括(ABCE)A、审计授权人B、审计委托人C、资源财产经管人D、会计人员E、注册会计师
6、三、判断改错题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。判断下列每小题的正误。正确的打“正确。”；错误的打“错误。”，并改正划线部分。21、函证是重要的言词证据。答：错误。更正为：询证证据22、统计抽样法的优点就是一般不会发生遗漏，保证审计质量。(2分)答：错误。更正为：详查法23、符合性测试的目的就是获取赖以做出审计结论的审计证据。答：错误。更正为：实质性测试24、被审计单位资产负债表上的现金数额，应以账面数为准。答：错误。更正为：结账日实有数额25、对能够为资产负债表日已经存在的情况提供补充证据的事项，注册会计师要求被审计单位调整会计报表。答：正确。26、验资分为设立验资和年检验资。答：错
7、误。更正为：变更验资27、存货截止审计的主要方法是抽查盘点日期前后的销售发票与验收单。答：错误。更正为：购货发票与入库单28、应收账款询证函由被审计单位负责发送和回收。答：错误。更正为：注册会计师29、和会计准则的作用相对而言，审计准则是衡量会计主体的尺度。答：错误。更正为：审计主体30、内部控制结构论形成于20世纪90年代。答：错误。更正为：内部控制框架论四、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。31、财务收支审计答：是指通过对被审计单位编制的会计凭证、会计账簿、会计报表及有关资料的审查(1分)，评价和鉴定这些会计资料反映的经济活动的真实性、合法性、合理性与正确性(2分)。32、
8、注册会计师的审计责任答：是应当在审计报告中清楚地表达对会计报表的意见(2分)，并对出具的审计报告负责(1分)。33、审计证据答：审计证据是注册会计师在审计工作中收集的(1分)一切可以证明被审事项是否真实、合法、有效和正确的证明材料。(2分)34、制度控制答：是指通过制定企业内部会计控制制度和有关规章制度(1分)，并以此为依据约束企业和各责任中心财务收支活动的一种控制形式(2分)。五、简答题：本大题共3小题，每小题6分，共18分。35、简述审计实施阶段的主要工作。(6分)答：(1)对被审计单位内部控制的建立及遵守情况进行符合性测试；(2分)(2)根据测试结果修订审计计划；(1分)(3)对会计报表
9、项目的数据进行实质性测试；(2分)(4)根据测试结果进行评价和鉴定。(1分)36、简述独立审计基本准则中要求审计报告应当说明的事项和情况。(6分)答：(1)审计报告应当说明的事项有：审计范围、会计责任、审计责任、审计依据、已实施的主要审计程序(2分)。(2)审计报告应当说明的情况有：被审计单位会计报表的编制是否符合企业会计准则和会计制度的规定(1分)，在所有重大方面是否公允地反映了其财务状况、经营成果和现金流量情况(1分)。(3)注册会计师可以出具无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型的审计报告。(2分)37、特殊目的的审计业务通常包括哪几种情况？(6分)答：(1)对按照特殊编制
10、基础编制的会计报表进行审计；(1分)(2)对会计报表的组成部分进行审计，包括对会计报表特定项目、特定账户或特定账户的特定内容进行审计；(2分)(3)对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况进行审计；(2分)(4)对简要会计报表进行审计。(1分)六、实务题：本大题共3小题，每小题10分，共30分。38、注册会计师在A股份有限公司年度会计报表审计中，开展现金盘点工作，遇到如下问题：(1)盘点现金应采取什么检查形式？盘点时间最好是什么时间？由哪些人参与？盘点范围包括哪些现金。(2)盘点现金时应编制什么表格？以何种形式列示盘点金额。(3)盘点出的金额应与哪个账户余额进行核对？核对后如有差异，如何处理
11、。(4)盘点过程中发现存在充抵库存现金的借条，如何处理。(5)注册会计师为什么必须验证现金收支的截止日期？答：(1)盘点现金应采取突击检查的形式(1分)；时间最好是上午上班前或下午下班后(1分)；由注册会计师、被审计单位出纳员和会计主管人员参加(1分)；盘点范围一般包括各部门经管的现金(1分)。(2)应编制库存现金盘点表，分币种、面值列示盘点金额。(1分)(3)盘点金额应与现金日记账余额进行核对；如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。(2分)(4)应在“库存现金盘点表”中注明或做出必要调整。(1分)(5)被审计单位资产负债表中的现金数额，应以结账日实有数额为准，因此必须验证现金收支截止日
12、期。(2分)39、注册会计师接受委托，对A股份有限公司2019年度的会计报表进行审计。经中计，注册会计师决定出具无保留意见的审计报告。要求：请你代为撰写标准审计报告的范围段。答：范围段如下：我们按照中国注册会计师独立审计准则计划(1分)和实施审计工作(1分)，以合理确信会计报表是否存在重大错报(1分)。审计工作包括在抽查的基础上(1分)检查支持会计报表金额和披露的证据(1分)，评价管理当局在编制会计报表时所采用的会计政策(1分)和做出的重大会计估计(1分)，以及评价会计报表的整体反映(1分)。我们相信(1分)，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础(1分)。40、注册会计师在年度会计报表审计
13、中，对销售与收入循环进行审计。(1)注册会计师对主营业务收入实施截止期限测试，请问主要目的是什么？截止期限测试所要解决的问题的实质是什么。(2)对主营业务收入进行截止期限测试的方法是什么。(3)注册会计师开展截止期限测试，应注意把握哪几个与主营业务收入有密切关系的日期？ 答：(1)目的主要在于确定被审计单位营业外收入的会计记录归属期是否正确；(2分)应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟至下期或提前至本期。(2分)截止测试所要解决的问题实质上是收入归属期间是否正确。(1分)(2)测试的方法是将一笔收入交易的记账日期同发票日期或发货日期进行比较，以确定收入的记账日期的归属期间是否正确。(2分)(3)应注意把握三个日期，一是发票开具日期或收款日期(1分)，二是记账日期(1分)，三是发货日期(1分)。
