1、自学考试00944审计历年试题题库（考试必备）2018年1月高等教育自学考试广东统一命题考试审计课程代码：00944一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出。1、审计最重要的特征是（C）1-2A、监督B、检查C、独立性D、权威性2、审计按其主体、内容、目标、对象的不同进行的分类称为（A）2-19A、基本分类B、主要分类C、重要分类D、内容分类3、审计实施阶段的中心工作是进行（A）2-30A、实质性测试B、符合性测试C、编制审计工作底稿D、收集审计证据4、有权力或有资格行使审计职能，开展审计工作的组织是（A）3-40A
2、、审计组织B、审计人员C、审计协会D、审计学会5、通过认真阅读凭证、账簿、报表等资料，进行审查的审计方法是（B）4-57A、顺查法B、审阅法C、核对法D、分析法6、最早使用“内部控制”这一专业术语的国家是（D）5-85A、中国B、英国C、法国D、美国7、如果银行存款日记账余额和银行对账单余额调节一致，说明两者原来不一致的主要原因是（A）6-107A、存在未达账项B、存在错误C、错在漏报账项D、存在舞弊事项8、注册会计师认为被审财务报表无重大例外事项时采用的报告格式为（A）11-214A、民间标准审计报告B、民间非标准审计报告C、标准审计报告D、详细审计报告9、变更验资的审验范围主要是（B）12
3、-232A、实收资本B、被审验单位注册资本及实收资本的增减变动情况C、实收资本及相关的资产、负债D、资产、负债和所有者权益10、执行整个验资业务中的关键性和实质性阶段是（B）12-234A、验资计划阶段B、验资实施阶段C、验资报告阶段D、业务承接阶段二、多项选择题：本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。11、专门的审计机构包括（BCD）1-1A、审计部门B、国家审计机关C、内部审计机构D、民间审计组织E、财务部门12、具体审计计划的内容包括（BCDE）2-28A、审计业务风险B、审计目标C、审计程序D、执行
4、人员及日期E、审计工作底稿的索引号13、审计人员在实施阶段主要做的工作有（ABCD）2-30A、进驻被审计单位B、进行实质性测试C、进行符合性测试D、收集审计证据E、签订业务约定书14、审计准则的特征有（ABCD）3-46A、适应性B、主体性C、全面性D、权威性E、专业性15、下列可以形成审计工作底稿的资料有（ABCDE）4-74A、试算平衡表B、复印的合同C、审计相关会议记录D、会计报表E、查询函16、下列可以归类为内部控制环境的因素有（ABCDE）5-88A、审计委员会B、经营管理的观点C、经营管理的风格D、组织的内部审计职能E、组织的人事聘用政策17、流动资产的确认条件包括（ABCDE）
5、6-104A、为交易目的而持有B、可能在一年内变现C、预计在一个正常营业周期内变现D、预计在一个正常营业周期内出售E、预计在一个正常营业周期内耗用18、应收账款函证对象的选择标准主要有（ABCD）6-111A、余额大B、发生额大C、余额为零D、账龄长E、客户的分布19、从审计的角度看，与主营业务收入确认紧密相关的日期有（BCD）9-173A、资产负债表日B、发货日期C、记账日期D、发票开具日期E、结账日期20、投资者出资方式不合规的情况有（ABCDE）8-157A、无形资产投资比例过高B、实物资产出资方式不合法C、出资资产非被投资单位所需D、出资设备陈旧落后，存在欺诈行为E、投入资金未按照合同
6、要求按时投入三、判断改错题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。判断下列每小题的正误。正确的打“”；错误的打“”，并改正划线部分。21、审计的主体是审计人，即独立的专门机构。1-1答：错误。专门机构和专门人员22、审计工作全过程的起点是计划阶段。2-26答：错误。准备阶段23、IIA是最高审计机关国际组织的英文简写。3-41答：错误。INTOSA24、通过分析被审计单位重要项目比率或变化趋势的审计方法是分析法。4-59答：正确。25、审计证据的可靠性是指审计证据与一定的审计对象有关的事实。4-67答：错误。相关性26、控制活动是指为评价一定时期内内部控制运作质量的过程。5-89答：错误。监
7、督27、个别应收账款明细账户欠款金额较大时，适合采用否定式函证。6-111答：错误。肯定式函证28、企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益是盈余公积金。8-156答：错误。所有者权益29、民间标准审计报告的第一段称为“责任段”。11-214答：错误。引言段30、我国合同法规定：“股东全部缴纳出资后，必须经法定的验资机构验资并出具证明”。12-231答：错误。公司法四、名词解释题：本大题共3小题，每小题4分，共12分。31、审计的目的1-2答：就是审计工作预期要求达到的目标。审计的目的取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。32、审计依据3-51答：审计依据，也称为评价标准，它是
8、衡量和判断审计对象的正确性、真实性，合法性、合规性、有效性的依据，是提出处理意见和建议的客观尺度。33、审计核对法4-58答：核对法就是运用核对的手段，对被审计单位的账证、账账、账表和账实进行审查验证的一种方法。其主要目的是验证会计核算工作质量。五、简答题：本大题共3小题，每小题6分，共18分。34、简述审计的概念。1-1答：审计是由独立的专门机构或人员依职权或接受委托或根据授权，对国家行政、事业和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并发表意见，用以维护财经法规、改善经营管理的经济监督活动。35、简述审计组织及其类型。3-40答：审计组
9、织是指有权或有资格行使审计职能，开展审计工作的组织。审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计，并相应地形成三类审计组织机构，共同构成我国审计组织体系。（1）国家审计机关是代表国家依法行使审计监督权的行政机关。我国的国家审计机关包括国务院和县级以上的地方各级人民政府的审计部门。国务院设立审计署，审计署是我国最高国家审计机关。（2）内部审计机构是在部门、单位内部设立的独立于会计部门和各业务部门的专职机构。（3）民间审计是指根据国家法律、法规的规定，经政府有关部门审核批准，依法独立从事受托审计业务和咨询服务的组织。36、简述内部控制制度的概念。5-86答：内部控制制度是被审计单位为了保证经济
10、活动的有序进行，保护财产的安全和完整，确保会计资料的真实可靠而制定和实施的一系列具有相互联系、相互制约、相互协调的方法、措施和程序的总称。内部控制制度，作为一种约束机制，产生于加强经济管理的需要。其发展大体经过三个阶段，即内部牵制机制、内部制约机制和内部控制制度阶段。六、案例分析题：本大题共3小题，每小题10分，共30分。37、审计人员进行某月存货审计，经过盘点，发现如下情况：（1）发出原材料一批，库存账已经记录发货，但没有销售收入记录；（2）盘点发现售出商品一批，库存账和销售账均无记录；（3）发现盘点记录有200吨原材料误记为2000吨；（4）由其他公司代销的一批产品未列入盘点。要求：根据上
11、述情况分别指出相应的问题。6-115答：(1）虽然实物账已经记录发出，不会导致存货的虚增，但是未计入销售，会导致销售收入虚减，利润也会相应虚减。(2）实物账未作记录，直接导致存货高估（或虚增）；未做销售记录，导致销售收入、销售成本、本期利润虚减。(3）该项记录的错误，直接导致存货虚增。(4）交由其他公司代销的商品由于账面存在记录，应列入盘点范围，未列入盘点导致存货低估（或虚减）。38、审计人员在审计一家当年新设立的公司时，发现了如下情况：（l）公司注册成立1个月后，与大股东M公司之间发生了一笔大额资金往来业务，分录如下：借：其他应收款M公司100万元贷：银行存款100万元（2）次月，又发生了如
12、下业务，冲销了上述往来款：借：原材料100万元贷：其他应收款M公司100万元要求：（l）审计人员通过分析上述资料，可能做出什么样的职业判断？（2）审计人员应查阅哪些资料，或者采取什么办法来证实自己的判断。8-158答：（l）审计人员通过分析上述资料，可能做出什么样的职业判断？审计人员可能会判断，对于新设立的公司，该项关联交易业务很可能是大股东抽逃资金的行为。（2）审计人员应查阅哪些资料，或者采取什么办法来证实自己的判断。审计人员应审查会计凭证，核对其与账面是否相符；如果会计凭证与账面相符，且发票确实是大股东M公司开出的真实发票，可进一步查阅库存记录；如果会计凭证与账面不相符，发票并非大股东M公
13、司开出的，而是来自其他公司的业务，应进一步查阅库存记录；同时审计人员还应询问财务负责人，以获取信息验证判断。39、注册会计师对某公司进行会计报表审计，按照审计程序搜集了审计证据，决定出具相应的审计报告。（l）如果出具无保留意见审计报告，但因股市暴跌造成账面资产短期损失500万元，需要予以强调。请拟出审计报告中相应的段落。（2）如果仅是出具无保留意见审计报告，如何具体表述审计意见。11-216答：（l）如果出具无保留意见审计报告，但因股市暴跌造成账面资产短期损失500万元，需要予以强调。请拟出审计报告中相应的段落。强调事项：我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注所述，某公司在年月因股市下损失
14、人民币500万元。该公司已经在财务报表附注充分披露了该事项，但该情况短期内仍然存在影响。本段内容不影响已发表的审计意见。（2）如果仅是出具无保留意见审计报告，如何具体表述审计意见。审计意见：我们认为，有限责任公司财务报表已经按照企业会计准则和会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了有限责任公司2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量。2017年1月高等教育自学考试广东统一命题考试审计课程代码：00944一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未
15、涂均无分。1、被审计单位也可以称为（B）1-2A、审计主体B、审计客体C、审计依据D、审计机构2、审计工作的最后阶段一般是指（C）2-25A、计划阶段B、实施阶段C、终结阶段D、外勤阶段3、民间审计的主要特点是（A）2-20A、受托审计B、专业审计C、授权审计D、全面审计4、我国注册会计师依托职业的组织是（C）1-2A、内部审计部门B、审计署C、会计师事务所D、审计协会5、为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目信息，通过直接来自第三方对这一信息的声明，获取、评价审计证据的过程是（A）4-65A、函证B、查询C、查证D、询问6、事先将要调查的问题制成调查表，通过询问填表的方式掌握内部控制制度的
16、方法是（B）5-95A、文字表述法B、调查表法C、流程图法D、分析表法7、企业过去交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务是（C）7-135A、资产B、所有者权益C、负债D、往来款8、审计人员对被审对象发表综合性审计意见的主要方式是（A）11-204A、审计报告B、审计意见C、审计评价D、审计决定9、验资依据分为四个层次，其中第一个层次是（A）1-2A、法律、法规B、审计准则C、政府文件D、投入资本等的证明文件10、注册会计师对被审计单位申请变更登记时的注册资本及实收资本的变更情况进行的审验，被称为（B）12-232A、设立验资B、变更验资C、后续验资D、常规验资二、多项选择题（
17、本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。11、审计与会计的联系主要有（ABC）1-4A、最终目的一致B、两者相互渗透C、起源相关D、方法相同E、工作程序相同12、审计的基本分类标志有（BCDE）2-19A、客体B、主体C、对象D、内容E、目标13、审计程序的意义有（ABE）2-25A、保证工作质量B、提高工作效率C、提高经济效益D、降低审计成本E、是审计人员必须掌握的基本技能14、各类审计准则通常可分为（BCD）3-47A、一般准则B、基本准则C、具体准则D、执业规范指南
18、E、实施准则15、用于证实客观事物的审计方法主要有（BCD）4-65A、核对法B、盘点法C、观察法D、鉴定法E、抽查法16、评审内部控制可信赖程度高的标志有（ABCD）5-98A、内部控制健全B、内部控制合理C、测试业务时未发现错误D、测试业务时发现极少错误E、内部控制存在薄弱环节17、现金盘点的具体要求有（ABDE）6-106A、制定盘点程序B、实施突击性检查C、预先通知D、时间选在上午上班前E、时间选在下午下班时18、银行存款审计的实质性测试程序有（ABCDE）6-107A、编制余额核对明细表B、函证银行存款余额C、取得或编制银行存款余额调节表D、抽查大额银行存款收支E、审查银行存款结算凭
19、证19、销售业务的内部控制内容主要包括（ABCDE）9-170A、销售合同的控制B、销售业务程序的控制C、销售价格的控制D、凭证好记录的控制E、按月寄出账单20、投入资本的实质性测试程序有（ABCDE）8-158A、索取被审计单位合同B、索取被审计单位章程C、索取被审计单位营业执照D、审查出资额的合法性E、索取或编制者实收资本明细表三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。正确的打“”；错误的打“”，并改正划线部分。21、审计的客体即审查的内容。1-2答：错误。改正为：审计的对象22、符合性测试是审计实施阶段的中心工作。2-30答：错误。改正为：实质性测试2
20、3、INTOSA是国际内部审计协会的英文检修。3-42答：错误。改正为：IIA24、抽查法的主要确定是工作量大，审计成本高。4-61答：错误。改正为：详查法25、顺查法是指按照审计业务处理的先后顺序一次进行检查的方法。4-59答：错误。改正为：会计业务26、内部会计控制是指那些对会计业务、记录、填表的可靠性没有直接影响的内部控制。5-89答：错误。改正为：内部管理控制27、应付账款函证最好采用否定式函证。7-138答：错误。改正为：肯定式函证28、法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时可以不再提取。8-163答：正确。29、审计报告是承载审计意见的书面文件或口头报告。11-204答：错误。改
21、正为：书面文件30、验资工作完成后，最后的工作是审计报告。12-238答：错误。改正为：验资报告四、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）31、审计的任务1-13答：审计任务是指审计组织和审计人员所承担的工作，审计的任务取决于审计的对象和职能，审计认为把审计工作落到实处。32、国家审计机关3-40答：国家审计机关是代表国家依法行使审计监督权的行政机关。我国的国家审计机关包括国务院和县级以上的地方各级人民政府的审计部门。国务院设立审计署，审计署是我国最高国家审计机关。33、审阅法4-57答：审阅法就是通过认证约定凭证、账簿、报表、计划、合同等有关资料，对被审计单位进行审查的一种方法。
22、采用该种方法时应注意结合审计目标，选择重点。五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）34、简述审计的对象。1-2答：审计对象即审查的内容，通常把审计的对象概括为被审计单位的会计资料和其他资料及其反映的经济活动，具体包括（1）被审计单位的财务收支活动及其有关的经营管理活动；（2）被审计单位各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他资料，如会计报表、会计账簿、凭证等会计资料以及计划、预算、统计、合同、章程等相关资料。35、简述审计准则的概念及其特征。3-53答：审计准则是审计组织和审计人员在职业过程中，必须遵循的基本原则和规范，也是判断审计工作质量的权威性标准。特征
23、：（1）适应性；（2）主体性；（3）全面性；（4）权威性。36、简述业务循环的概念及其具体类型。5-93答：业务循环是指处理某一类经济业务的工作程序和先后顺序的综合。具体类型：（1）销售与收款循环。（2）购置与付款循环。（3）生产循环。（4）仓储与存贷循环。（5）工薪与人事循环。（6）融资与投资循环。六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）37、审计人员整理了被审计单位在审计年度年底前后的业务，具体如下：（1）12月30日销售一批半成品，三天后发货，运送方式为离厂交货，盘点记录里面仍然有这批半成品的记录。（2）12月31日入库一批包装物，发票次年收到，没有将其列入年度的存货盘点
24、范围；（3）12月29日出售50万元的产品，次日收到货款，于次年1月2日发货。所以判断记录中不包括该批产品。（4）12月30日支付100万元货款，次年1月3日货到，发票日期为12月31日，交货方式为目的地交货，盘点记录中没有该批货物。要求：分析上述处理方式是否正确，分别陈述理由。6-119答：（1）处理正确，因运送方式为离厂交货，货物还为离开，因此应列入当年半成品记录。（2）处理不正确，发票虽然没有收到，但是应暂估价入账，列入年度存货盘点范围。（3）处理正确，因为已收到款项，商品的所有权发生转移，因此不应计入年度存货记录。（4）处理正确，因为交货方式为目的地交货，盘点记录中不应列入该批货物。3
25、8、注册会计师结束外勤工作，整理资料，撰写审计报告。假定分别存在以下情况：（1）证据显示，不存在任何有实质性影响的问题。（2）审计人员进场之前。公司已经完成应收账款函证工作，由于各种原因，注册会计师也找不到其他替代程序。（3）被审计单位未能按照会计准则记录多项重要的业务。（4）公司由于一次突发自然灾害，损失较大。不存在其他问题。（5）总体情况较好，只是由于存货存放地点分散，注册会计师未能现场复核少量原材料。要求：注册会计师针对上述情形应分别出具何种审计报告。分别简单陈述理由。11-213答：出具无保留意见的审计报告，因为有证据充分显示，不存在任何问题。出具保留意见的审计报告，现金属于敏感的资产
26、，注册会计师无法证实具体情况，但通常由于现金数量有限，不具以出具否定意见的审计报告。出具否定意见的审计报告，因为注册会计师收集到较为严重的问题。出具带说明段的无保留意见的审计报告，因为该资产负债表日后事项不属于被审计年度事项，因此不影响注册会计师对被审计年度的判断，但报表会影响适用的判断，需要提醒。出具无保留意见审计报告，因为虽然有部分存货未能进行证实，但是数量较少，并未影响注册会计师对会计报表的整体判断，而且不存在其他问题。2016年7月高等教育自学考试广东统一命题考试审计课程代码：00944一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目
27、要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、审计本质上是（D）1-1A、查账B、监察活动C、行政监督D、经济监督活动2、审计程序是_的简称（B）2-25A、审计阶段B、审计工作程序C、审计内容D、审计工作方法3、常规审计是指（C）2-21A、单位审计B、报送审计C、财政财务审计D、财经法纪审计4、国际内部审计协会的英文简写是（B）3-42A、INTOSAB、IIAC、IFACD、CICPA5、通过清点实物资产以确定其存在状况的审计方法是（D）4-64A、分析法B、审阅法C、核对法D、盘点法6、利用图解形式描述被审计单位内部控制制度的方法是（A）5-96A、流程图
28、法B、图解法C、文字表述法D、调查表法7、已经实现的销售收入不计入“主营业务收入”账户，而是计入“应付账款”账户的舞弊行为最有可能是（B）7-138A、虚减销售收入B、截留销售收入C、多列应付账款D、虚增销售收入8、审计报告的形式应为（A）11-204A、书面报告B、综合报告C、口头报告D、书面报告与口头报告相结合9、有限责任公司设立验资时应关注，其股东首次出资额在不低于法定注册资本最低限额的同时，还不应低于注册资本的（B）12-238A、10%B、20%C、30%D、50%10、变更验资的主要目的是验证被审验单位_的变更是否符合法律法规的要求。（D）12-232A、注册资本B、盈余公积C、股
29、本D、实收资本二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。11、审计的职能包括（ABC）1-11A、经济监督职能B、经济鉴证职能C、经济评估职能D、经济调控职能E、经济惩罚职能12、民间审计终结阶段的主要工作有（ABCDE）2-31A、整理审计证据B、评价审计证据C、撰写审计报告D、审计资料归档E、提交审计报告13、具体审计计划的主要内容有（BC）2-28A、审计目的B、审计目标C、审计程序D、审计重点E、审计范围14、审计准则的意义有（ABCE）3-47A、
30、制约审计人员的行为规范B、指导审计工作的业务指南C、衡量审计质量的客观标准D、控制审计成本的基本标准E、表述审计意见的重要依据15、影响审计证据充分性的主要因素有（ABC）4-68A、审计风险性B、审计对象的重要性C、获取证据的成本D、审计工作的程序E、注册会计师的经验16、内部控制制度的初步评估侧重于（BD）5-97A、完整性评价B、健全性评价C、合法性评价D、合理性评价E、风险性评价17、应收账款业务可能产生的错弊有（ABCD）6-110A、虚列应收账款B、入账金额不实C、坏账处理方法不合理D、坏账核算不合规E、坐支18、货币资金审计的目标有（ABCDE）6-105A、存在或发生B、完整性
31、C、权利和义务D、估价与分摊E、表达与披露19、在销售环节通过伪造变造凭证舞弊的具体行为可能有（ABDE）9-169A、伪造客户订单B、伪造发货单C、伪造收货单D、伪造销售发票E、伪造销售收据20、主营业务收入审计的目标有（ABCDE）9-170A、确定主营业务收入的内容、数额是否合理B、确定主营业务收入的内容、数额是否正确C、确定主营业务收入的内容、数额是否完整D、确定主营业务收入的会计处理是否正确E、确定主营业务收入的披露是否恰当三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。正确的在题后括号内打“”；错误的打“”，并改正划线部分。21、审计的客体是审计人，即
32、独立的专门机构和人员。1-1答：错误。审计的主体是审计人，即独立的专门机构和人员。22、审计的计划阶段是审计程序的关键阶段，又称为“外勤工作”。2-30答：错误。实施阶段是审计程序的关键阶段，又称为“外勤工作”。23、我国的民间审计组织主要是会计师事务所。3-42答：正确。24、审计工作底稿是审计依据的载体。4-73答：错误。审计工作底稿是审计证据的载体。25、审计证据的相关性是指审计证据能真实、正确地反映被审事项。4-72答：错误。审计证据的可靠性是指审计证据能真实、正确地反映被审事项。26、实质性测试是对内部控制制度的实施情况和有效程度进行测试。5-97答：错误。符合性测试是对内部控制制度
33、的实施情况和有效程度进行测试。27、询证函需要由会计人员亲自编制和寄发。6-111答：错误。询证函需要由审计人员亲自编制和寄发。28、采用托收承付结算方式，应于货款已收到或取得收取货款的权利，同时已将发票账单和提货单交给购货单位时确认收入的实现。9-172答：错误。采用托收承付结算方式，应于向银行办妥收款手续时，同时已将发票账单和提货单交给购货单位时确认收入的实现。29、民间标准审计报告具有鉴证、证明两方面的作用。11-212答：错误。民间标准审计报告具有鉴证、保护、证明三方面的作用。30、验资的程序通常包括接受验资委托和验资实施两个阶段。12-233答：错误。验资的程序通常包括接受验资委托、
34、验资实施和验资报告三个阶段。四、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）31、审计独立性1-2答：独立险是审计的最重要特征，是审计的本质属性，也是审计的精髓。审计人员在实施审计过程中要做到客观、公正、实事求是，必须保持独立性。正是因为具有该特性，审计工作才能深受社会各界人士的重视，从而赢得社会的信任。32、审计报告准则3-48答：是对审计人员编写审计报告的原则、报告的形式和报告的内容等方面提出的基本要求。包括编写审计报告的原则、审计报告形式的规定、审计报告内容的规定。33、函证法4-65答：是指审计人员为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目信息，通过直接来自第三方有关信息和现存状况
35、的声明，获取和评价审计证据的过程。五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）34、简述审计依据的类型。1-2答：(1）国家颁布的法律、法规和各项方针、政策；(2）中央各部委、地方行政主管部门制定的规章制度；(3）国家、地方各级政府和企、事业单位编制的预算、计划、签订的经济合同等；(4）国家、中央各部委、地方各级政府和企、事业单位制定的业务规范、技术经济指标等。35、简述审计准则的作用。3-47答：实施审计准则，有助于审计工作质量的提高；有助于赢得社会公众对审计工作的信任；有助于维护审计组织和审计人员的正当权益；有助于国际审计经验的交流。36、简述内部会计控制的概念、目的和主要内容。5-
36、91答：内部会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制。制定内部会计控制的目的是为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行。它的主要内容一般包括授权控制、分工控制、会计记录控制以及内部审计等。六、案例分析题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）37、审计人员在货币资金管理审计中，搜集到如下情况：(l）出纳由于身兼文秘工作，只能34天清理一次库存现金；(2）经常使用1000元以上的现金采购材料；(3）保险柜里有三张领导借支现金的批条，合计15000元；(4）现金日记账账面余额与库存现金限额对不上；(5）有时会
37、计直接使用出纳的印签。要求：从内部控制的角度，指出上述做法存在的问题，并提出建议。6-108答：(l）未能做到“日清月结”，建议进行现金盘点，以全面核对账目。(2）超出结算起点使用现金，建议追查购货发票证实其真实性。(3）违反现金管理制度，建议追查资金去向，证实是否存在小金库、挪用甚至贪污等问题。(4）说明会计、出纳的核算工作存在问题，建议查找差异，予以纠正。(5）违反不相容职务分离的原则，建议对会计处理帐目进行核查，并严格执行不相容职务分离制度，加强印章管理。38、审计人员在审计一家当年新设立的公司时，了解到该公司注册资金1000万元。要求：（1）请你帮助审计人员分析一下注册资金的投入形式。
38、（2）请你帮助审计人员设计程序以验证注册资金的合法性。8-160答：(l）可通过审查现金入账单据、固定资产验收手续、各类关于无形资产的批准文件等，来确认投入资本是现金，或是固定资产，或是无形资产等，审查无形资产出资比例是否符合现行法律规定。(2）验证投入资本合法性的程序：账务处理是否符合会计规定。各项出资是否到位，有无虚假出资或抽逃行为。审查出资结构是否合理、合规。39、会计师事务所受某上市公司委托，对该公司某年度的会计报表进行审计。审计工作顺利完成，审计小组成员研究后，决定出具无保留意见审计报告。要求：审计报告中需要表述注册会计师的责任，请你代为拟出相应的段落。11-214答：我们的责任是在
39、实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计
40、证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。2015年7月高等教育自学考试广东统一命题考试审计课程代码：00944一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、我国国家审计发展的历史阶段大致可以分为（C）1-9A、四个阶段B、五个阶段C、六个阶段D、七个阶段2、审计实施阶段又称为（A）2-30A、外勤工作B、审核工作C、复核工作D、核心工作3、将审计分为不同的类型是按照下列哪一项划分的？（A）2-36A、标志B、目标C、指标D、计划4、审计的评价标准是（C）3-5
41、1A、审计制度B、审计证据C、审计依据D、审计流程5、我国加入最高审计机关国际组织的时间是（C）1-7A、1953年B、1968年C、1983年D、1986年6、下列审计证据中，可靠性相对最强的是（D）4-68A、内部证据B、口头证据C、环境证据D、书面证据7、会计师事务所对审计工作底稿的复核通常采用（C）4-82A、一级复核制度B、二级复核制度C、三级复核制度D、交叉复核制度8、明确提出内部控制的概念是在（C）5-85A、19世纪80年代B、20世纪初C、20世纪40年代D、20世纪80年代9、分析内部控制制度的布局是否必要、科学的活动，被称为（B）5-97A、健全性评价B、合理性评价C、总
42、体性平价D、制度性评价10、下列属于销售于收款循环的是（C）5-93A、处理请购单B、领用材料C、发送商品D、支付工资11、审计委员会属于下列内部控制要素的（A）5-87A、控制环境B、控制活动C、监督D、风险评估12、现金盘点的范围包括（D）6-106A、存放在保险柜里的现金B、财务部门管理的现金C、业务部门管理的现金D、各目标经管的现金13、企业银行存款日记账于银行对账单余额不一致的主要原因通常是（B）6-107A、记账错误B、未达账项C、计算错误D、记账方法不一致14、已经实现的销售收入记入下列哪个账户，最有可能导致偷漏增值税？（D）7-137A、应收账款B、预收账款C、其他业务收入D、
43、应付账款15、审计人员查找未入账的应收账款时，应当主要审查（A）7-138A、购货发票B、销售发票C、出库单D、提货单16、下列入所有者权益审计的项目是（D）8-156A、投入资本B、资本公积C、盈余公积D、利润分配17、审计人员核对销售发票日期与登记入账日期是否一致，主要目的是（C）9-173A、测试真实性B、测试完整性C、截止期测试D、披露的合理性18、下列于“投资收益”没有直接关联的是（D）10-192A、交易性金融资产出售B、交易性金融负债处置C、可供出售金融资产的出售D、周转性银行存款利息19、审计人员撰写审计报告的基础是（B）2-31A、审计依据B、审计证据C、审计意见D、会计资料
44、20、注册会计师接受委托完成验资工作后的具体成果体现为（C）12-233A、审计报告B、管理建议书C、验资报告D、内部控制审核报告二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21、下列属于审计客体的有（ABCDE）1-2A、股份公司B、财政局C、商业银行D、有限责任公司E、保险机构22、审计按其主题的内容和目标不同，可以分类为（CDE）2-21A、国家审计B、民间审计C、财政财务审计D、经济效益审计E、财经法纪审计23、审计程序的意义主要包括（ABE）2-25A、提高工作效率B、保证工作质量C、促进审计经验交流D、提高职业道德水平E、是审计人员必须掌握的基本技能24、审计准备阶段的主要内容有（BCE）2-26A、进驻被审计单位B、了解被审计单位C、签订业务约定书D、定立业务合同E、储备评价审计风险25、描述内部控制制度的方法包括（ABC）5-94A、文字表述法B、调查表法C、流程图法D、平行登记法E、分析复核法26、利用货币资金贪污舞弊的常见手段有（ABCDE）6-105A、以少报多B、以多报少C、虚报冒领D、重复报账E、涂改原始凭证27、良好的货币资金内部控制应包括（ABCDE）6-105A、授权B、严格的稽核制度C、明确的职责分工
