1、国库常识及其改革国库常识及其改革 我国国库制度的改革：集中支付 我国的国库制度：人民银行代理 国库制度：预算资金收纳的机制 国库：财政预算资金的收纳机关 改革前预算收支形成过程（分散）改革前预算收支形成过程（分散） 预算单位预算单位 （行政事业单位）（行政事业单位） 财政部门财政部门 （总预算会计）（总预算会计） 征收机关征收机关 （国税、地税局）（国税、地税局） 中央银行中央银行 （国家金库）（国家金库） 财政预算拨款指令财政预算拨款指令 预算单位预算单位 开户银行开户银行 征收机关征收机关 收入过渡户收入过渡户 预算预算收入收入形成形成过程过程 预算预算支出支出形成形成过程过程 国库收入日
2、报表国库收入日报表 改革后预算收支形成过程（集中）改革后预算收支形成过程（集中） 预算单位预算单位 （行政事业单位）（行政事业单位） 财政部门财政部门 （总预算会计）（总预算会计） 征收机关征收机关 （国税、地税局）（国税、地税局） 中央银行中央银行 （国家金库）（国家金库） 财政预算拨款指令财政预算拨款指令 零余额账户零余额账户代理银行代理银行 国库经收处国库经收处 预算预算收入收入形成形成过程过程 预算预算支出支出形成形成过程过程 国库收入日报表国库收入日报表 国库制度改革前后对照 收入先进过渡户，然后再缴库收入先进过渡户，然后再缴库 支付通过开户行，自上向下逐支付通过开户行，自上向下逐级拨付级拨付 预算单位的资金账户为“银行预算单位的资金账户为“银行存款”存款” 基本特征：财政资金分散，财基本特征：财政资金分散，财政被动单位主动政被动单位主动 改革前改革前 注销过渡户，收入直接入库注销过渡户，收入直接入库 支付通过代理行，代理银行先支付通过代理行，代理银行先垫资后清算垫资后清算 预算预算单位的资金账户为“零余单位的资金账户为“零余额账户用款额度”额账户用款额度” 基本特征：财政资金集中，财基本特征：财政资金集中，财政主动单位被动政主动单位被动 改革后改革后 谢谢 谢！谢！
