8.2 征税和纳税 教学设计

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资源描述

1、征税和纳税征税和纳税 一、 教学目标以及考纲要求 (一)知识目标 1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。 2、理解税收基本特征之间的关系。 (二)能力目标 提高学生辨别比较能力,观察分析问题的能力,逻辑思维能力。 (三)情感、态度和价值观目标 通过本框学习,增强学生国家观念,教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务,是爱国的具 体表现,偷税、欠税、骗税和抗税等行为是违法的,可耻的。 二、教学重点和教学难点 1、税收的含义及其基本特征 2、依法纳税是公民的基本义务 三、教学过程: (一)复习旧知识:1.财政的作用。2.财政收入的主要来源设计意图引出本课教学内容 税收 (二)说文解字:税禾

2、和兑。禾指农产品,兑有送达之意。二字合在一起则为税,指的 是社会成员向国家送交农产品。 思考:1.通过对“税”的解释你能说一说我国古代税收的基本来源和特征吗? 2.从字义上看,你能说出来什么是税收吗?学生阅读教材,找出答案,并回答问题。 点评税收的含义: 主体:国家 目的:实现国家职能 凭借:政治权利 依据:法律 地位:财政收入的基本形式 案例:著名演员刘晓庆及其所办公司涉税案,已经北京、上海和深圳市等地税务机关调查终 结。自 1996 年以来,刘晓庆及其公司采取不列、少列收入,多列支出,虚假申报,通知申 报而拒不申报等手段,偷逃税 1 458.3 万元。税务机关已分别向刘晓庆及其所办公司送达

3、了 税务处理决定书,除追缴税款外,同时加收滞纳金 573.4 万元。刘晓庆本人也因此案锒铛入 狱。刘晓庆偷税案曝光后,国内众多明星开始补缴税款。 通过这则案例思考:税收具有什么特征?学生:阅读教材,小组讨论,并回答问题:税 收具有强制性。 点评:税收的强制性是指国家凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须 依法征税。 继续思考:税收还具有哪些特征?学生回答:无偿性和固定性 点评:无偿性是指国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出 任何代价。 固定性是指国家在征税之前就以法律的形式, 预先规定了征税对象和税率, 不经过有关部门 批准不能随意改变。 学生活动:

4、集体讨论税收三大特征的关系选取学生代表回答问题。 点评:税收的三个特征是紧密联系的,不可分割的。图示: 只有同时具备这三个特征的财政收入形式才叫税收 阅读教材:说一说我国税收的种类?学生阅读教材并回答:我国的税收主要分为:流转 税、所得税、资源税、财产税、和行为税五大类。 继续提问:其中对我国影响较大的税种是什么?学生回答:增值税和个人所得税。 点评: 增值税是指以生产经营中的增值额为征税对象的税种。 它的纳税人是在我国境内销售 货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 这样可以避免对一个经营额 重复征税, 也可以防止前一生产经营环节的企业偷税漏税的行为。 有利于促进生产的专

5、业化 和体现公平竞争,也有利于财政收入的稳定增长。 (解释:增值额是指销售某种商品或提供劳 务所取得的收入价格与商品和劳务的外购价格之间的差额) 个税是指国家向个人所得征收的税种。 它的纳税人是在我国境内有住所, 或无居所而在境内 居住满一年, 从我国境内外取得所得的个人, 以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一 年而从我国境内取得所得的个人。 我国个税按应税项目不同, 分别实行超额累进税率和比例 税率。个税是财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 过度:在上一个案例中众明星补缴税款,说明什么问题?引出公民应该依法纳税,树立 纳税意识。 思考:为什么说依法纳税是公

6、民的基本义务?学生阅读教材,分组讨论,选出学生代表 发言。 点评:在我国税收取之于民,用之于民,国家、集体、个人利益在根本上是一致的。国家的 兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各 种税收作为物质基础。 国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的 说一说:现实生活中有哪些违反税法的行为?学生阅读教材,回答问题。 现实生活中违反税法的行为主要有:偷税、欠税、骗税和抗税四种违法行为。 偷税: 又称逃税指纳税人有意违反税法规定, 用欺骗隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为。(隐 瞒应税项目和应税收入) 欠税:纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳税款而拖

7、欠税款的行为。 骗税:纳税人用欺骗的方法获得国家税收优惠的行为。如:骗取出口退税。 抗税:纳税人用暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。 这几种行为都是违法行为,作为中学生应充分认识到其危害性,应予以坚决的反对,树立依 法纳税的意识。 思考:作为公民应如何树立依法纳税的意识?学生分组讨论,并回答。 点评: (1)义务意识:我们要依法纳税,自觉诚信纳税 (2)权利意识: 增强监督意识 关注税收的征管和使用 批评和检举 板书设计: 征税与纳税 1.税收及其基本种类 (1)税收的含义 (2)税收的特征及其关系 (3)主要税种 2依法纳税是公民的基本义务 (1)为什么 (2)违反税法的行为 (3)树立依

8、法纳税的意识:权利意识、义务意识 四、自我检测(试试看,你准行! ) 1、马克思说:“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明 ( ) A税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志 B税收是取之于民、用之于民的 C财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证,而税收是取得财政收入的最基本形式 D国家及其政府是赋税制度的产物 2、任何社会都不可缺少的诸如国防、治安、消防等各种公共物品,单纯依靠市场调节无法 得到充分提供, 必须通过政府宏观调控加以解决。 提供公共物品所需费用的主要来源应该是 ( ) A社会募捐 B.个人捐款 C政府征税 D群众集资 3、全国各级机关积极贯彻国务院关于开展集贸市场

9、专项整治工作的指示,增强税务稽查力 度,查补税款超过 2000 亿元。这一事实说明 ( ) A税收是组织财政收入的基本形式 B无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要区别 C税收具有强制性,靠国家政治权力强制征收 D欠税是纳税人超过了纳税期限的行为 4、国家征收个人所得税 ( ) A.有利于调节个人收入分配,实现社会公平 B.是我国财政收入的主要来源 C.加重了人民的负担,影响了人民生活水平的提高 D.有利于消除收入差距,实现共同富裕 5、增值税的最大特点是( ) A.合理调节消费行为,间接引导投资流向 B.调节经济的发展 C.避免重复征税,有利于社会分工和生产专业化的发展 D.不受企

10、业盈亏影响,保证财政收入稳定 6、某县一集体煤矿,在 4 个月的时间里,采取销售不开发票或少开发票,不如实申报销售 收入等手段, 其少报原煤销售量 2000 吨, 少缴税款 8000 元。 该煤矿的这种做法属于 ( ) A偷税 B.欠税 C骗税 D抗税 7、下列对依法纳税、诚信纳税的认识正确的是( ) 这是公民的基本义务 税收是国家实现其职能的物质基础 是国家向公民提供服务的前提和保证 是公民爱国的具体表现 是实现人民根本利益的保证 A B C D 8、财政部、国家税务总局联合发文:从 2009 年 1 月 20 日至 12 月 31 日,1.6 升及以下排量 乘用车将按 5%征收车辆购置税(

11、原车辆购置税统一税率为 10%)。这表明( ) A税收具有法制性,不依相关法律法规,不得随意调整 B税收具有无偿性,国家机关必须强制征收 C税收具有固定性,但我国财政部等国家机关有权依法调整 D税收具有强制性,我国财政部等国家机关依法强制征收 9、现在,越来越多的个人在网上开店和购物,但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规 定, 不管通过何种方式, 只要发生交易行为就得缴税。 税法规定的缴税条件表明税收 ( ) A可以增加国家财政收入 B具有用之于民的本质属性 C具有强制性的基本特征 D可以保证调控政策的实施 10、 财政部于 2009 年 6 月再次提高我国部分商品的出口退税率, 这是自 2

12、008 年 8 月以来第 七次大范围提高出口退税率,相比此前的 6 次上调,这次覆盖商品范围更广。对此,下列认 识正确的是 ( ) A这是国家扩大内需的重要举措 B这违背了税收的固定性特征 C表明税收是调节个人收入分配的有效手段 D表明税收是调节经济的重要杠杆 11、在现实的社会经济生活中,我们会经常碰到这样的情景:购买商品时候,当消费者向商 家索要发票时,消费者就要多付钱;如果不需要发票,则可以享受到一定的打折优惠。商家 的行为是 ( ) A是一种偷逃国家税款的行为 B是一种抗税行为 C最终有利于消费者 D是骗税行为,应受到法律制裁 12、 从 2009 年 1 月 1 日起, 我国开征燃油

13、税, 形成“多用油多负担, 少用油少负担”的机制, 同时取消公路养路费等六项收费。税收区别于公路养路费的主要标志是( ) A.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征 B.税收是公平社会负担的重要手段 C.税收是为公共目的向政府支付的货币 D.税收的开征要依照法律规定执行 13、面对国际金融危机,国家采取了多项措施进一步扩大内需,刺激消费,有专家建议将个 人所得税的起征点由现行的 2 000 元提高到 3 000 元,原则上得到全国人大常委会的认可, 可望择机实行。到时,月薪 7 500 元的职工实际少缴多少税款 ( ) 附:个人工资薪金所得税率 级数 全月应纳税所得额 税率% 1 不超过 500

14、 元的部分 5 2 超过 500 元至 2 000 元的部分 10 3 超过 2 000 元至 5 000 元的部分 15 4 超过 5 000 元至 20 000 元的部分 20 A.725 元 B550 元 C1 000 元 D175 元 14、 随着经济发展和人民生活水平提高, 我国石油的对外依存度逐年提高, 目前已达到 50%。 我国石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重。目前大城市 80%以上的一氧化碳、40% 以上的氮氧化物,来自机动车尾气排放,燃油污染也日益严重。我国高油耗、大排量汽车发 展迅速,而小排量、节能环保型汽车因发展环境不利而受阻。其重要原因之一是在成品油价 税费环节

15、上缺少有效的手段,以引导公众的消费行为,购买、使用节能环保汽车。为此,我 国适时进行了费税改革,决定从 2009 年 1 月 1 日起开征燃油税。 从经济生活角度简要说明开征燃油税对我国经济发展的积极作用。 参考答案参考答案 自我检测 1-5:CCCAC 6-10:ACCCD 11-13:AAD 14、 答案: (1) 税收具有固定性的特征, 开征燃油税, 有利于理顺税费关系, 公平社会负担, 形成“多用油多负担,少用油少负担”的机制。 (2)开征燃油税有利于人们树立科学的消费观,合理消费,促进节能减排、环境保护。 (3)消费对生产具有反作用。燃油税的开征还有利于小排量和节能环保汽车的发展,促使 汽车产业优化升级。

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