1、 绝密 考试结束前2 0 2 3年4月高等教育自学考试税法试题课程代码:0 0 2 3 3 1.请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。2.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。选择题部分注意事项:每小题选出答案后,用2 B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。一、单项选择题:本大题共3 0小题,每小题1分,共3 0分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。1.以征税对象的价格为计税标准征收的税种是A.价格税B.流转税C.从价税D.普
2、通税2.征税的具体根据是A.税目B.税率C.税法D.税基3.下列属于税法的学理解释的是A.立法解释B.司法解释C.论理解释D.行政解释4.税法对实现社会职能具有A.保证作用B.调节作用C.促进作用D.约束作用5.税收法律关系产生的标志是出现A.税收法律主体B.税收法律客体C.税收法律事实D.税收法律行为6.税权的核心权能是A.开征权B.停征权C.加征权D.免税权7.只允许在纳税期内扣除固定资产当期的折旧部分的增值税属于A.生产型增值税B.收入型增值税C.支出型增值税D.消费型增值税8.纳税人委托加工的应税消费品,其消费税的纳税义务发生时间为A.提货的当天B.报关进口的当天C.移送使用的当天D.
3、发出应税消费品的当天浙0 0 2 3 3#税法试题 第 1页(共5页)9.纳税人自产自用的应税消费品,消费税的纳税地点为A.纳税人住所地B.纳税人销售地C.纳税人营业地D.纳税人核算地1 0.税法的行为规范,是指税法要素中的A.规则性要素B.定义性要素C.原则性要素D.程序性要素1 1.对企事业单位的承包经营、承租经营所得征收所得税时,适用的法律依据是A.公司法B.企业所得税法C.个人所得税法D.个体工商户条例1 2.企业的下列所得,不可以免征、减征企业所得税的是A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.接受捐赠的所得C.从事符合条件的环境保护项目的所得D.符合条件的技术转让所得1 3.我国企业所
4、得税法采用的防范资本弱化的方法是A.正常交易法B.固定比率法C.固定数额法D.补征税款法1 4.下列关于关税的表述,正确的是A.关税的课征范围以国境为界B.关税的计税依据为完税价格C.关税的征税主体是国家税务总局D.关税的课征环节仅是进口环节1 5.将关税划分为自主关税和协定关税的标准是A.征税对象的流向B.征税的目的C.征收关税的计征依据D.一国能否独立自主制定税法1 6.将财产税划分为一般财产税与特种财产税的标准是A.计税方法B.征收范围C.财产存续时间D.课税对象的形态1 7.下列属于静态财产税的是A.遗产税B.房产税C.赠与税D.契税1 8.下列车辆、船舶免征车船税的是A.摩托车B.载
5、客汽车C.载货汽车D.养殖渔船1 9.下列凭证免征印花税的是A.无息或者贴息借款合同B.购销合同C.技术合同D.承揽合同2 0.纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当申报办理A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.经营报验登记2 1.中华人民共和国个人所得税法 的施行时间是A.1 9 8 0年9月1 0日B.1 9 8 2年1 0月1日C.1 9 8 5年1 0月1日D.1 9 8 7年9月1 0日浙0 0 2 3 3#税法试题 第 2页(共5页)2 2.下列属于价外税的是A.关税B.消费税C.印花税D.个人所得税2 3.我国个人所得税法采用的课税模式是A.分类所得税制B.综
6、合所得税制C.分类综合所得税制D.混合所得税制2 4.行为税的特点不包括A.目的性B.期间性C.长期性D.灵活性2 5.我国在1 9 9 3年至1 9 9 4年的税制改革中,为了规范土地、房地产市场交易秩序,新开征了A.房产税B.耕地占用税C.土地增值税D.城镇土地使用税2 6.将增值税纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人的标准是A.纳税人销售额B.纳税人经营地点C.纳税人经营时间D.纳税人经营规模和会计核算是否健全2 7.下列商品中,适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法征收消费税的是A.卷烟B.烟丝C.烟叶D.雪茄烟2 8.个人担任董事职务取得的收入属于A.红利所得B.股息所得C.工资
7、、薪金所得D.劳务报酬所得2 9.下列个人所得税目中,实行超额累进税率的是A.偶然所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.劳务报酬所得3 0.城市维护建设税采用的税率形式是A.幅度比例税率B.单一比例税率C.复合比例税率D.地区差别比例税率 二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共1 0分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选或少选均无分。3 1.我国现行税制中,属于目的税的有A.增值税B.消费税C.耕地占用税D.个人所得税E.城市维护建设税3 2.税法的社会功能包括税法的A.规范功能B.确认功能C.阶级统治功能D.社会公共功能E.普遍约束功能和强制功能
8、3 3.税收法律关系变更的原因包括A.不可抗力B.税法的修订或调整C.有关税法的废止D.纳税人完全履行纳税义务E.纳税人的经营或财产情况发生变化浙0 0 2 3 3#税法试题 第 3页(共5页)3 4.个人所得税的特点包括A.课税公平B.富有弹性C.具有普遍性D.不易形成重复征税E.具有较强的经济适应性3 5.关于完税凭证的表述,正确的有A.须专票专用B.须先领先用C.不得跳号使用D.作废的票证不得自行销毁E.完税凭证的复写式及涂炭票证应分次填写非选择题部分注意事项:用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上,不能答在试题卷上。三、名词解释题:本大题共4小题,每小题3分,共1 2分。3 6.分
9、税制3 7.消费税3 8.居民纳税人3 9.无形资产四、简答题:本大题共4小题,每小题4分,共1 6分。4 0.简述税务代理的特征。4 1.简述个人所得税的缺点。4 2.简述消费税的特点。4 3.简述税收行政诉讼的基本程序。五、论述题:本题1 2分。4 4.试述税收效率原则与税收公平原则的统一与对立。六、案例分析题:本大题共2小题,每小题1 0分,共2 0分。4 5.案例:某食品加工厂是增值税一般纳税人。2 0 2 1年1 2月发生下列业务:(1)销售各类巧克力取得不含税收入3 0 0 0 0 0 0元。(2)将一批饼干无偿赠送给某广告公司,不含税市场价格1 0 0 0 0元。(3)购买可可豆
10、2 0吨,单价每吨2 0 0 0 0元,价款4 0 0 0 0 0元,增值税专用发票注明税额5 2 0 0 0元。问题:根据上述资料,依据税法原理计算该企业当月应缴纳的增值税税额,并说明理由。(增值税税率为1 3%)浙0 0 2 3 3#税法试题 第 4页(共5页)4 6.案例:某公司2 0 2 1年生产经营情况如下:(1)产品销售收入8 0 0万元。(2)租金收入2 0万元。(3)产品销售成本2 1 0万元。(4)国债利息收入6万元。(5)公益性捐赠支出1万元。(6)赞助支出1 0万元。问题:根据上述资料,计算该公司本年度应纳所得税额,并说明相应法律依据。浙0 0 2 3 3#税法试题 第
11、5页(共5页)绝密启用前2 0 2 3年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税税法法试试题题答答案案及及评评分分参参考考(课程代码 0 0 2 3 3)一、单项选择题:本大题共3 0小题,每小题1分,共3 0分。1.C2.A3.C4.C5.C6.A7.B8.A9.D1 0.A1 1.C1 2.B1 3.B1 4.B1 5.D1 6.B1 7.B1 8.D1 9.A2 0.C2 1.A2 2.A2 3.A2 4.C2 5.C2 6.D2 7.A2 8.D2 9.C3 0.D二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共1 0分。3 1.C E3 2.C D3 3.A B E3 4.A B D3
12、5.A B C D三、名词解释题:本大题共4小题,每小题3分,共1 2分。3 6.是指中央与地方政府之间,根据各自的事权范围划分税种和管理权限,实行收支挂钩的分级管理财政体制。(3分)3 7.是对税法规定的特定消费品或者消费行为的流转额征收的一种税。(3分)3 8.是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。(3分)3 9.是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。(3分)四、简答题:本大题共4小题,每小题4分,共1 6分。4 0.(1)主体资格的特定性。(1分)(2)法律约束性。(1分)(3)税收法律责
13、任的不可转嫁性。(1分)(4)有偿服务性。(1分)4 1.(1)个人所得税的边际税率过高会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥。(2分)(2)个人所得税的施行条件和要求比其他税种要高。(1分)(3)个人所得税对税收征管水平有较高的要求。(1分)4 2.(1)课征范围具有选择性。(2)征税环节具有单一性。(3)税率设计具有灵活性、差别性。税法试题答案及评分参考第1页(共3页)(4)征收方法具有多样性。(5)税款征收具有重叠性。(6)税收负担具有转嫁性。(注:每点1分,答对任意4点得满分)4 3.(1)税收行政诉讼的起诉与受理。(2)税收行政诉讼的审理与判决。(3)税收行政诉讼判决的
14、执行。(注:每点1分,全部答对得满分)五、论述题:本题1 2分。4 4.税收效率原则与税收公平原则,既对立,又统一。(1分)从统一的角度看,它们可以兼顾;从对立的角度看,它们需要协调。(1分)原因在于:(1)公平原则与效率原则的统一是有其客观基础的。(1分)二者之所以能够统一,从根本上说是由于在市场经济条件下,市场机制与宏观调控在一定的客观条件下可以相耦合。这是公平与效率统一的客观基础。(1分)(2)从微观与宏观统一的角度来理解公平与效率的统一。(1分)从微观角度看,遵循税收效率原则而设置的税种,有助于市场经济机制发挥内在力量,使效率损失达到最小,经济产业结构达到合理。(2分)从宏观角度看,按
15、照公平原则,国家通过对税种的设置与调整来对市场行为主体进行必要的导向,以促进产业结构的优化和再分配的合理。(2分)在促进经济增长,提高经济效益方面,两者的目标是一致的。(1分)(3)按照“兼得管理的思想”,税收的公平与效率二者是可以兼得的。(1分)兼得管理思想系指对管理中的对立双方都要兼顾,反对片面追求一方而排斥另一方。(1分)六、案例分析题:本大题共2小题,每小题1 0分,共2 0分。4 5.当期销项税额=30 0 00 0 01 3%+1 00 0 01 3%=3 9 13 0 0(元)。(3分)依题意,当期进项税额=5 20 0 0(元)。(2分)综上,当期应纳增值税税额=3 9 13
16、0 0-5 20 0 0=3 3 93 0 0(元)。(2分)理由:一般纳税人增值税计算公式:当期应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。(1分)将自产的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物行为。(1分)外购可可,取得增值税专用发票,可以抵扣。(1分)4 6.(1)该公司本年度的应税收入总额为:8 0 0+2 0=8 2 0(万元)。(1分)(2)国债利息收入6万元,属于法定免税收入。(2分)(3)在计算应纳税所得额时,可以扣除的项目为:产品销售成本2 1 0万元,准予扣除。(1分)公益性捐赠支出1万元,准予扣除。(1分)税法试题答案及评分参考第2页(共3页)赞助支出1 0万元,不在扣除之列。(1分)(4)该公司应纳企业所得税额的计算式为:应纳税额=年应纳税所得额2 5%税率(2分)=(8 2 0-2 1 0-1)2 5%=1 5 2.2 5(万元)。(2分)税法试题答案及评分参考第3页(共3页)