1、20222022 年年 4 4 月自考月自考 0006100061 国家税收试题国家税收试题 一、单项选择题：本大题共一、单项选择题：本大题共 1515 小题，每小题小题，每小题 2 2 分，共分，共 3030 分。分。 1.下列属于小规模纳税人适用的增值税征收率的是（A） A、3% B、6% C、8% D、10% 2.税收的最基本职能是（A） A、组织财政收入 B、调节社会经济 C、反映国民经济 D、监督国民经济 3.自 2009 年 1 月 1 日起，我国全面实行（C） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、积累型增值税 4.在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满 1
2、 年的个人是（A） A、居民纳税义务人 B、非居民纳税义务人 C、公共纳税义务人 D、非公共纳税义务人 5.个人进口货物属于消费税征税范围的，在（B）环节缴纳消费税。 A、出口 B、进口 C、销售 D、使用 6.下列商品采用从价从量复合计征方法计征消费税的是（C） A、高尔夫球 B、化妆品 C、卷烟 D、摩托车 7.偶然所得应纳个人所得税额的计算公式为（B） A、应纳税额=每次收入额10% B、应纳税额=每次收入额20% C、应纳税额=每次收入额30% D、应纳税额=每次收入额40% 8.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是（B） A、居民企业 B、非居民企业 C、国有企
3、业 D、国家企业 9.销售或进口以下货物，适用基本税率的是（C） A、鲜奶 B、图书 C、自行车 D、饲料 10.城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，税率为（B） A、5% B、7% C、9% D、12% 11.除法律、行政法规另有规定的外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（D） A、3 年 B、5 年 C、8 年 D、10 年 12.下列属于税收制度构成的最基本要素的是（A） A、纳税义务人 B、税收优惠 C、纳税地点 D、纳税期限 13.下列属于免征个人所得税项目的是（A） A、保险赔款 B、稿酬 C、年终奖 D、工资 14.税法中的车船税属于（C）中的一种。 A、流
4、转税 B、所得税 C、财产税 D、资源税 15.自产自用的应当缴纳消费税且适用比例税率的应税消费品的组成计税价格等于（B） A、（成本+利润）+（1+消费税比例税率） B、（成本+利润）+（1 一消费税比例税率） C、（完税价格+关税）+（1+消费税比例税率） D、（完税价格+关税）+（1 一消费税比例税率） 二、多项选择题：本大题共二、多项选择题：本大题共 1010 小题，每小题小题，每小题 2 2 分，共分，共 2020 分。分。 16.税收按税收管理和使用的权限分类，可分为（ABE） A、中央税 B、地方税 C、资源税 D、流转税 E、中央和地方共享税 17.税收的特点有（ACD） A、
5、强制性 B、有偿性 C、无偿性 D、固定性 E、自愿性 18.现代财税理论中，公认的较为重要的税收原则有（ABCD） A、法治原则 B、公平原则 C、效率原则 D、财政原则 E、自由原则 19.关税按照税率制定来划分，有（AD） A、自主关税 B、选择性关税 C、滑动关税 D、协定关税 E、混合关税 20.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ABCD） A、成本 B、费用 C、税金 D、损失 E、税收滞纳金 21.耕地占用税的纳税义务人是（ABE） A、占用耕地建房的单位 B、占用耕地建房的个人 C、占用耕地从事农业建设的单位 D、占用耕地从事农业建设的个人 E、占用耕地从事非
6、农业建设的个人 22.契税的征税对象是境内转移的土地、房屋权属，具体包括（ABCDE） A、国有土地使用权出让 B、土地使用权的转让 C、房屋买卖 D、房屋赠予 E、房屋交换 23.下列行为中，属于视同销售货物的是（ABCDE） A、销售代销货物 B、将自产的货物用于集体福利 C、将自产的货物用于个人消费 D、将自产的货物赠送其他单位 E、将委托加工的货物分配给股东 24.下列属于应征消费税的范围的是（ACD） A、鞭炮 B、手机 C、实木地板 D、白酒 E、电冰箱 25.下列属于税务行政诉讼原则的是（ABCDE） A、人民法院特定主管原则 B、合法性审查原则 C、不适用调解原则 D、起诉不停
7、止执行原则 E、税务机关负举证责任原则 三、简答三、简答题：本大题共题：本大题共 4 4 小题，每小题小题，每小题 6 6 分，共分，共 2424 分。分。 26.简述税务代理的原则。 答： （1）自愿原则。税务代理发生的前提，必须是代理方与被代理方的自觉自愿，不得以任何方式强迫纳税人委托代理。 （2）优质服务原则。作为社会中介服务行业，税务代理机构和人员要为纳税人提供优质服务，以取得纳税人的信任。 （3）合理收费原则。税务代理是一种中介服务行为，代理人员付出的劳动理应得到相应的报酬，但代理收费必须按照国家的规定，做到合理合法，不能随意定标准，乱收费。 （4）自律原则。代理机构和代理人员要严格
8、自律，依照国家法律从事中介服务，树立税务代理的良好社会形象。 （5）分离原则。作为社会中介行业，税务代理机构和人员必须与税务机关脱钩，以保证税务代理的独立性、客观性和公正性。 27.简述增值税的特点。 答： （1）保持税收中性。 （2）普遍征收。 （3）税收负担由商品最终消费者承担。 （4）实行税款抵扣制度。 （5）实行比例税率。 （6）实行价外税制度。 28.简述税种选择对税负转嫁的影响。 答：一般来说，直接税是对所得或收入征税，与经济交易过程的关联不密切，税负转嫁的途径较少，前转、后转、混转的形式都不容易实现，因此税负不易转嫁；间接税是对收入或所得之外的经济活动征税，和经济活动过程密切相关
9、，税负相对容易转嫁。 29.简要说明个人所得税的征收模式。 答： （1）分类征收制将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征税。 （2）综合征收制对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。 （3）混合征收制对纳税人不同来源、性质的所得先分别按照不同税率征税，然后将全年所得进行汇总征税。 四、论述题：本题四、论述题：本题 1313 分。分。 30.论述税收对居民储蓄的影响。 答： （1）影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收入总水平和储蓄利率水平。 （2）个人收入水平越高，储蓄的边际倾向越大，储蓄率水平越高，对人们储蓄的吸引力越大，个人储蓄意愿越强。 （3）税收对居民储蓄的影
10、响，主要是通过个人所得税、利息税影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率的。对个人所得是否征税及征税多少，会影响个人实际可支配收入，并最终影响个人储蓄率。对储蓄的利息所得不征税，而对个人的其他所得征收个人所得税，对居民储蓄只有收入效应。由于征收个人所得税，个人的消费与储蓄水平同时下降了；对储蓄利息征利息税，会减少储蓄人的收益，降低储蓄报酬率，影响个人的储蓄和消费倾向。 （4）若对储蓄利息征税，当前消费与未来消费的相对价格会发生变化，于是产生了收入效应和替代效应。收入效应体现在对利息征税降低了个人可支配收入，而替代效应是指在对利息所得征税后，减少了纳税人的实际税后收益率，使未来的消费价格变得昂贵了，降
11、低了人们储蓄的意愿，从而引起纳税人以消费代替储蓄。 （5）总之，税收对储蓄收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低。所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大。高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入者征税有碍于储蓄增加。减征或免征利息所得税将提高储蓄收益率，有利于储蓄。 （意思正确即可酌情得分） 五、计算题：本题五、计算题：本题 1313 分。分。 31.甲企业为一居民企业，主要从事液晶电视的生产，2020 年度主要业务如下（其他忽略）： （1）取得销售收入 8000 万元，对应的销售成本 5000 万元； （2）销售费用 1400 万元，
12、其中广告费 1250 万元； （3）财务费用 100 万元，含向非金融企业借款 500 万元的利息 50 万元（当年金融企业贷款年利率为 8%）； （4）管理费用 1000 万元，其中业务招待费 100 万元。 计算当年的： （1）企业的会计利润； （2）广告费应调整的应纳税所得额； （3）财务费用应调整的应纳税所得额； （4）业务招待费应调整的应纳税所得额； （5）应纳企业所得税额。 答： （1）会计利润=8000-5000-1400-100-1000=500（万元）。 （2）广告费可列支额=800015%=1200（万元）；应调增的应纳税所得额=1250-1200=50（万元）。 （3）财务费用应调增的应纳税所得额=50-5008%=10（万元）。 （4）业务招待费限额：80005=40（万元）10060%=60（万元）；应调增的应纳税所得额=100-40=60（万元）。 （5）应纳税所税额=500+50+10+60=620（万元）；应纳所得税额=62025%=155（万元）。