1、2022年年10月高等教育自学考试全国统一命题考试月高等教育自学考试全国统一命题考试 财政学财政学 (课程代码00060) 第一部分选择题第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共一、单项选择题：本大题共2020小题，每小题小题，每小题1 1分，分，共20分。 1.根据经济形势，政府有选择地使用赤字预算或结余预算对社会总需求和社会总供给进行调节，此时，财政执行的职能是 A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.稳定经济职能 D.取代市场干预的职能 2.下列财政手段，不属于财政执行收入分配职能的是 A.通过企业所得税调节企业的利润水平 B.通过个人所得税调节个人的劳动所得 C.利用税收、财政补贴和投
2、资政策引导企业的投资方向 D.通过遗产税调节个人的财产分布 3.下列不属于财政支出范围的是 A.私人企业的投资 B.国家主导性的基础设施 C.行政管理 D.国防外交 4.“瓦格纳法则”研究的对象是 A.财政支出效益 B.财政支出规模 C.财政支出范围 D.财政支出功能 5.下列不属于财政支出分类标准的是 A.按照政府职能分类 B.按照经济性质分类 C.按照功能分类 D.按照规模大小分类 6.现阶段，我国养老保险的筹资模式是 A.现收现付制 B.部分基金制 C.完全基金制 D.财政全额拨款 7.对特定产品的生产者进行的补贴是 A.生产环节的补贴 B.流通环节的补贴 C.消费环节的补贴 D.生活补
3、贴 8.法律、行政法规授权的执行处罚的部门依法实施处罚，取得的罚没款和没收物品的折价收入属于 A.公债 B.税收 C.国有资产收益 D.罚没收入 9.衡量财政收入规模的重要指标是 A.企业利润的高低 B.财政收入占国内生产总值的比率 C.私人投资的积极性高低 D.个人工资高低 10.税制要素中纳税人是指 A.纳税主体 B.扣缴义务人 C.负税人 D.不承担法定义务的社会组织 11.税收行政管理效率的衡量标准是指 A.文明原则 B.公平原则 C.税收机关在实施税收计划中所耗费的行政费用 D.税收的经济效率 12.在不同类型的增值税中，计税基数最大的是 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费
4、型增值税 D.新增值税 13.下列税种不属于行为税的是 A.印花税 B.土地使用税 C.城市维护建设税 D.车辆购置税 14.将国债划分为货币国债、实物国债和折实国债，依据的分类标准是 A.发行区域 B.借债方法 C.发行凭证 D.计量单位 15.下列不属于国债推销机构的是 A.邮政储蓄系统 B.金融机构 C.中央银行 D.中央政府 16.我国的分税制预算管理体制始于 A.1949年10月1日 B.1979年1月1日 C.1994年1月1日 D.1996年1月1日 17.我国现行政府预算管理体制的类型属于 A.统收统支的体制 B.对地方实行多种形式的财政包干体制 C.分税制体制 D.以中央集权
5、为主，适当下放财权的体制 18.在弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是 A.增收减支 B.向中央银行透支或借款 C.动用结余 D.发行公债 19.下列不属于财政政策工具的是 A.公开市场业务 B.税收 C.政府预算 D.财政补贴 20.扩张性财政政策通常采用的刺激社会总需求的手段是 A.财政盈余 B.缩小公债规模 C.增收减支 D.减收增支 二、多项选择题：本大题共二、多项选择题：本大题共5 5小题，每小题小题，每小题2 2分，共分，共1010分。在分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。要求的，请将其选出，错选、
6、多选或少选均无分。 21.财政实现收入分配职能的常用手段包括 A.税收 B.转移支付 C.公共支出 D.自动稳定器 E.社会保障制度 22.下列属于条件性市场缺陷的有 A.外部效应 B.信息不充分 C.收入分配不公平 D.经济波动 E.交易成本和偏好不合理 23.下列属于政府购买性支出的有 A.社会文教支出 B.商品和服务支出 C.财政补贴支出 D.扶贫支出 E.经济建设支出 24.下列属于税制要素的有 A.纳税人 B.课税对象 C.附加 D.税率 E.减免 25.下列财政政策中，属于宏观财政政策的有 A.在不改变税收负担总水平的条件下，调整征税范围和税率 B.扩张性财政政策 C.盈余性财政政
7、策 D.累进的所得税政策 E.平衡的财政政策 第二部分非选择题第二部分非选择题 三、辨析题：本大题共三、辨析题：本大题共5 5小题，每小题小题，每小题4 4分，共分，共2020分。判断正误并说明理由。分。判断正误并说明理由。 26.现实中的“免费搭车”现象是由公共物品的非竞争性产生的。 27.购买性支出是政府按照有偿原则在市场上购买商品和劳务的支出。 28.起征点就是免征额，因为它们都属于税收优惠。 29.国债是政府凭借政治权力以无偿形式取得的财政收入。 30.财政平衡是指财政收支在数量上绝对平衡的情况， 四、简答题：本大题共四、简答题：本大题共4 4小题，每小题小题，每小题6 6分，共分，共
8、2424分。分。 31.简述公共物品及其基本特征。 32.简述财政支出规模不断扩大的现实原因， 33.简述税负转嫁的基本条件和影响因素。 34.简述不同类型的宏观性财政政策以及实施该政策的目的。 五、论述题：本大题共五、论述题：本大题共2 2小题，每小题小题，每小题1313分，共分，共2626分。分。 35.什么是税收制度?与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以间接税为主，其原因是什么? 36.如何理解政府预算?编制部门预算应当遵循哪些原则? 试题答案及评分参考试题答案及评分参考 （课程代码 00060） 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。 1C 2C 3A 4
9、B 5D 6B 7A 8D 9B 10A 11C 12A 13B 14D 15D 16C 17C 18B 19A 20D 二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。 21ABCE 22ABE 23ABE 24ABCDE 25BCE 三、辨析题：本大题共5小题，每小题4分，共20分。 判断：错误。（2分） 理由：“免费搭车”现象是由公共物品的非排他性产生的。非排他性是指在产品消费中，很难将其他消费者排除在该产品的消费利益之外。公共物品的非排他性使得私人不可能介入公共物品的提供过程，否则，会形成“免费搭车”，其结果就是公用物品无人提供，公共需要无法满足。而非竞争性指的是消费者的增加不引
10、起提供成本的增加，即公共物品边际成本是零。（2分） 判断：正确。（2分） 理由：政府以采购者的身份，在商品和劳务市场上按照等价交换原则购买商品和劳务，交易中仅仅是价值形态不同，价值量基本没有变化。政府通过购买性支出购买商品和劳务，获得了相应的商品和劳务的所有权。（2分） 判断：错误。（2分） 理由：起征点是税法中规定的课税对象开始征税时应当达到的一定数额。课税对象没有达到起征点时，不征税，达到起征点时，全部课税对象都要征税。免征额是课税对象中免于征税的数额。对于有免征额规定的课税对象，只就其超过免征额的部分征税。 （2分） 判断：错误。（2分） 理由：国债是政府凭借有借有还的信用原则以有偿形式
11、取得的财政收入。（2分） 判断：错误。（2分） 理由：财政平衡是指财政的基本平衡或大体平衡，即财政收支略有结余或略有赤字，因为政府的财政收支是政治、经济、社会活动的综合产物，因此，在现实中不太可能出现收支数量上绝对平衡的情况。（2分） 四、简答题：本大题共4小题，每小题6分，共24分。 31（1）公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务。（2分） 在效用不可分割的基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性。非排他性是指在产品消费中，很难将其他消费者排除在产品的消费利益之外。（2分） 非竞争性是指消费者消费某产品时不影响其他消费者从该产品中获得利益，消费者之间不存在利益上的冲突。（2分） 影响一国财
12、政支出规模扩大的原因是多重的，归纳起来主要有： 政府职能扩张。（1分） 政府提供公共产品质量的提高。（1分） 人口规模增加。（1分） 商品价格及服务费用上涨。（1分） 科学技术进步。（1分） 突发事件。（1分） 33（1）税负转嫁的基本条件是:商品价格由供求关系决定的自由浮动。因为税负转嫁是通过价格升降实现的。如果价格不能自由浮动，纳税人虽有转嫁的动机，却不存在转嫁的条件。（3分） （2）税负转嫁的影响因素，包括:税种的影响、供求弹性的影响、课税范围的影响、生产者谋求利润目标的影响。（3分） 宏观性财政政策通常划分为三种类型： 膨胀性财政政策，也称扩张性财政政策，或松的财政政策，是指通过降低财
13、政收入或增加财政支出，以刺激社会总需求增长的政策（2分）。 紧缩性财政政策，也称紧的财政政策，指通过增加财政收入或减少财政支出，以抑制社会总需求增长的政策（2分）。 中性财政政策，是指通过保持财政收支平衡，以实现社会总需求与总供给平衡的财政政策（2分）。 五、论述题：本大题共2小题，每小题13分，共26分。 税收制度是国家按照一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各种税的组成和结构问题。（2分）税收制度的组成有两种不同类型：单一税制和复合税制。 （2分） 与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以间接税为主，这是由发展中国家的特点决定的。 首先，发展中国家的经济发展水平较低
14、，人均收入水平较低，如果实行以所得税为主的税收制度，必然使财源大量流失，难以保证国家对资金的需要。（3分） 其次，流转税在征收管理上简便易行，且不受企业盈亏状况的影响，更适合发展中国家目前的管理水平。（3分） 最后，流转税从价计征，不直接作用于个人所得和企业所得，对私人投资和个人储蓄影响较小。（3分） 政府预算是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调控管理社会活动的重要经济杠杆。（1分） 从以下四个方面理解政府预算： 政府预算以年度政府财政收支计划的形式存在。（1分） 政府预算是具有法律效力
15、的文件。（1分） 政府预算反映政府集中财力的分配过程。（1分） 政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。（1分）部门预算的原则： 合法性原则。部门预算要符合预算法和国家其他法律、法规，充分体现国家的有关方针、政策，并在法律赋予部门的职能范围内进行。（1分） 真实性原则。部门预算收支的预测必须以国家社会经济发展计划和履行部门职能的需要为依据，保证收支数据真实、准确。（1分） 完整性原则。所有收入和支出都应当纳入部门预算。（1分） 科学性原则。预算编制要具有科学性。（1分） 稳妥性原则。部门预算要稳妥可靠，量入为出，收支平衡。（1分） 重点性原则。部门预算要做到合理安排各项资金，兼顾一般的同时，优先保证重点支出。（1分） 透明性原则。部门预算要体现公开、透明原则。（1分） 绩效性原则。部门预算应当建立绩效考评制度，对预算的执行过程和完成结果实行全面的追踪问效，提高资金的使用效益。（1分）