1、COMPREHENSIVE BUDGET MANAGEMENT 汇报人：XX 全面预算管理 C O N T E N T 01 注意事项 PRECAUTIONS 02 主要内容 M A I N C O N T E N T 03 重要意义 SIGNIFICANCE 04 实践方法 P R A C T I C E M E T H O D C H A P 0 1 注 意 事 项注 意 事 项 P R E C A U T I O N S 开展全面预算管理，是企业强化经营管 理，增强竞争力，提高经济效益的一项 长期任务。 预算管理工作 先由高层管理者提出企业总目标和部门 分目标；各基层单位根据一级管理一级
2、 的原则据以制定本单位的预算方案，呈 报分部门。 预算编制 要与实行现金收支两条线管理相结合， 要同深化目标成本管理相结合，要同企 业经营者和职工的经济利益相结合。 推行全面预算管理 成本费用预算是预算支出的重点，在收 入一定的情况下，成本费用是决定企业 经济效益高低的关键因素。 预算内容 注 意 事 项 要与实行现金收支两条 线管理相结合。预算控 制以成本控制为基础， 现金流量控制为核心。 要同深化目标成本管理 相结合。全面预算管理 直接涉及到企业的中心 目标利润。 预算管理的本质要求是 一切经济活动都围绕企 业目标的实现而开展， 在预算执行过程中落实 经营策略。 全面预算管理是一项全 员参
3、与、全面覆盖和全 程跟踪、控制的系统工 程。 注 意 事 项 C H A P 0 2 主 要 内 容主 要 内 容 M A I N C O N T E N T 全面预算管理是利用预算， 作为一种现代化管理手段， 具有其鲜明的特点，主要表 现为效益性、市场适应性、 主动性和综合性。 全面预算的内容极为复杂，为了 保证自编预算的统一性，企业的 预算管理委员会应制定一些基本 目标、要求和原则，作为各部门、 各单位自编预算的基础。 主 要 内 容 含义含义 预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源， 以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的 实施进度，有助于控制开支
4、，并预测企业的现金流量与利润。 01 背景背景 全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。可以 说企业的每一位员工都应该懂得全面控制思想，作为管理者和财务 人员更应该掌握这一多功能的管理控制工具，为企业的发展提供高 效科学化的方法。 02 目的目的 通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略 驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企 业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长 等方面的最终决策提供支持。 03 主 要 内 容 C H A P 0 3 重 要 意 义重 要 意 义 S I G N I F I C A N C E 高效使
5、用企业资源 预算计划过程和预算指标数据直接体现了各子 公司和各部门使用资源的效率以及对各种资源 的需求，因此是调度与分配企业资源的起点。 提升战略管理能力 战略目标通过全面预算加以固化与量化，预算 的执行与企业战略目标的实现成为同一过程； 对预算的有效监控，将确保最大程度地实现企 业战略目标。 有效管理经营风险 参照预算结果，公司高级管理层可以发现潜在 的风险所在，并预先采取相应的防范措施，从 而达到规避与化解风险的目的。 有效的监控与考核 预算的编制过程向集团企业和子公司双方提 供了设定合理业绩指标的全面信息，同时预算 执行结果是业绩考核的重要依据。 重 要 意 义 战略执行的有效工具战略执
6、行的有效工具 公司战略执行的有效工具是提出目标和方向公司战略执行的有效工具是提出目标和方向。 控制控制 预算是事前预算是事前、事中事中、事后控制的有效工具事后控制的有效工具，便便 于管理层在流程中控制和监督业务执行情况于管理层在流程中控制和监督业务执行情况， 及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小， 预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照。 规范业务流程规范业务流程 预算涉及公司所有分预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项子公司和部门以及各项 经营活动经营活动，其有效推行为各分其有效推行为各分、子公司和部门子
7、公司和部门 确定了具体可行的努力目标确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他同时也建立了他 们必须共同遵守的行为规范们必须共同遵守的行为规范。 合理配置资源合理配置资源 计划是人在推事计划是人在推事，无计划是事在推人无计划是事在推人。 为绩效管理的依据为绩效管理的依据 预算也是分预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和子公司和部门绩效考核的基础和 比较对象比较对象。 重 要 意 义 C H A P 0 4 实 践 方 法实 践 方 法 P R A C T I C E M E T H O D 建立预算组织 建立“以总体预算目标为导向，以现金收支管 理为纽带，以成本定额控制为手段，以责任报 告制度
8、为基础，以激励约束机制为保障”的全 面预算管理模式。 强化预算监督 通过建立信息反馈系统，对企业预算执行情况 进行跟踪监控，定期召开预算执行分析会，通 报成本费用支出情况，及时发现预算执行偏差， 分析具体原因，制定控制办法。 严格预算考核 建立科学的预算考评体系，实行“严考核、 硬兑现”，强化预算约束力。年终对企业各 部门预算执行情况进行考评，真正体现科 学、客观、公正，充分发挥预算的激励和 约束作用。 科学编制预算 按照预算编制“自上而下、自下而上、上下 结合”的原则，经过反复研究，制定企业经 营业务收入指标、成本费用支出指标和应 收账款降低率等指标，使预算指标更加符 合生产实际。 强制预算
9、执行 推行以“现金流管理”为主导的预算理念，将预 算执行符合率纳入考核体系，坚决纠正“重编 制、轻执行”的现象。 预算体系评估 通过优化预算体系，不断提升全面预算管理水 平，优化企业的资源配置，优化企业的组织协 调与精益管理水平。 实 践 方 法 避免因循守旧 以历史的情况作为评判的依据。职能部门有可 能会故意扩大日常的支出，以在以后年度获得 较大的支出预算标准。 避免预算过繁过细 有些企业认为，预算作为一种管理控制的手段， 应对企业未来经营的每一个细节都作出细致的 规定。 避免让预算目标取代企业目标 各职能部门主管只是热衷于使本部门的活动严 格按预算的规定进行，但却忘记了首要的职责 是要千方百计地去实现企业的目标。 避免一成不变 要对预算进行定期检查，如果情况已经发生重 大的变化，就应当调整预算或重新制定预算， 以达到预期的目标。 实 践 方 法 COMPREHENSIVE BUDGET MANAGEMENT 汇报人：XX 感谢您的观看