1、第八课 财政与税收 第2课时,征税和纳税,中学生与税收,议一议：中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。,医疗,国防,交通,教育,每个人都直接或间接的与税收发生着联系,从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。,1、税收的含义,一、税收及其种类,税收的基本含义,4万元税款不缴行不行？ 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？,强制性,无偿性,固定性,老张酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，原来是交了4万元的税。在体彩中心，老张心里有三个疑问？,2、
2、税收的三个基本特征及其相互关系,国家不需要对纳税人直接付出任何代价。,在征税之前以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。,强制性,无偿性,固定性,要求,决定,决定,保障,紧密联系，不可分割,税收的三个基本特征间的关系：,日本经济学家提出，长的帅的男人应该征收“帅哥税”，才能对长和不帅的男人公平一些。,世界上千奇百怪的税,在英国的伯明翰市，胖子死了也不得安宁，因为该市规定，装尸的棺材标准宽度为23英尺，凡是超过这个宽度的就要缴税。,在阿联酋，男子结婚时要给女方家送上巨额的彩礼，无力支付的男人只
3、好另辟蹊径，娶外国女子为妻。为了控制这一行为，政府规定了一笔数额不菲的“外国新娘税”。,加利福尼亚州中部一个滨海小镇外尼密，有一个特殊的税种风景税，规定凡是住在海边，住宅面向海岸，可眺望沙滩和海水的居民，每年每户须缴纳“风景税”66 -184美元。,3、我国税收的种类,增值税,征收意义,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,流转税,生产经营中的增值额,单位或个人,17,应纳增值税额=销售收入适用税率-购进商品已纳税金,避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,增值税税率分为三档：基本税率、低税率13%、零税率,是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实
4、现社会公平的有效手段。,个人所得,超额累进税率和比例税率,个人所得税,个人所得税 的应税项目,工资、薪金所得,稿酬所得,财产租赁所得,利息、股息、 红利所得,劳务报酬 所得,偶然所得,财产转让所得,个体工商户的 生产经营所得,超额累进税率,注：个税起征点3500元/月（工资、薪金所得适用）,7级超额累进税率,（1）税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。（税收的性质） （2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。（税收的作用） （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。（权利与义务相统一）,依法纳税的原因,1,二
5、、依法纳税是公民的基本义务,违反税法的四种行为,2,随着全球金融危机的影响，小张的企业也未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小，小张很是心烦，他召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把注意打到了税收上，我们一起来听听,做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入， 少开发票，能不开就不开。,甲,拖，拖死他，来了就说没钱。,乙,把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。,丙,没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。,丁,探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？,如果不开发票就送你一瓶,我们如何维护国家税收？,履行 义务,行使权利,另一方面，公民还要行使权利。,一方面，公民应当履行义务自觉纳税。,公民如何维护国家税收,3,